公益性社团组织财务制度

PAGE公益性社团组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公益性社团组织的财务行为，加强财务管理，保障社团组织的健康发展，确保公益事业的顺利开展，维护捐赠者及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本公益性社团组织及其所属各分支机构、代表机构和项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：以实现公益目标为宗旨，不以营利为目的，所有收入和资产用于公益事业。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向社会公开，接受社会监督。4.专款专用原则：各项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排经费，提高资金使用效益，杜绝浪费。二、财务管理体制（一）决策机构社团组织的理事会或董事会负责财务重大事项的决策，包括年度预算、决算的审批，重大投资、资产处置等。（二）财务管理部门设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和监督工作。财务人员应具备相应的专业资质和职业道德。（三）财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，定期对财务收支、资金使用等情况进行内部审计和检查。2.外部监督：接受登记管理机关、业务主管单位以及财政、审计、税务等相关部门的监督检查，及时整改存在的问题。三、预算管理（一）预算编制1.每年应按照规定的时间和要求编制年度预算。预算编制应结合社团组织的战略规划、年度工作计划和财务状况，科学合理地预测收入和支出。2.收入预算应根据上年度收入情况、本年度业务活动计划及市场变化等因素进行编制，包括捐赠收入、政府资助收入、服务收入等。3.支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。支出预算应优先保障公益项目的实施，合理安排人员经费、办公经费等。（二）预算审批年度预算编制完成后，应提交理事会或董事会审议通过，并报登记管理机关备案。（三）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整在预算执行过程中，如因国家政策调整、业务活动变化等原因需要调整预算的，应提出调整方案，经理事会或董事会审议通过，并报登记管理机关备案。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应签订书面捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.捐赠收入应及时入账，按照捐赠协议约定的用途使用。对于限定性捐赠，应单独核算，专款专用。3.加强对捐赠收入的管理，建立捐赠信息档案，记录捐赠者的基本信息、捐赠情况等。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助，按照相关规定和要求申请项目资金。2.政府资助收入应按照资助文件的要求使用，严格遵守资金管理规定。（三）服务收入1.开展与公益事业相关的服务活动取得的收入，应按照规定开具发票，依法纳税。2.服务收入应纳入社团组织的财务核算，合理确定服务价格，确保收入的真实性和合法性。（四）其他收入社团组织取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括工资、奖金、福利等。2.办公经费：包括办公设备购置、办公场地租赁、水电费等。3.项目经费：用于开展各类公益项目的费用，如项目策划、实施、评估等。4.捐赠支出：按照捐赠协议约定的用途进行的支出。5.其他支出：与社团组织业务活动相关的其他合理支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由财务负责人审核，重大支出由理事会或董事会审批。2.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。审批时应审核支出凭证是否齐全、合规，支出用途是否符合规定等。（三）费用报销1.费用报销应按照规定的程序进行，报销人员应填写报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关凭证。2.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。（四）专项资金管理1.对于专项项目资金，应单独设立账户进行核算，专款专用。2.建立专项资金跟踪管理制度，定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：应及时清理和催收，定期进行账龄分析，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产应按照规定进行分类和计价，及时入账。2.建立固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产应按照相关规定进行确认和计量，及时入账。2.加强对无形资产的管理，保护社团组织的知识产权等无形资产。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社团组织的财务状况和业务活动情况。（二）信息披露1.按照规定的时间和方式，在社团组织官方网站等平台上公开财务报告及相关财务信息。2.信息披露内容应包括年度财务收支情况、重大项目资金使用情况、捐赠收入及使用情况等，接受社会监督。八、财务风险管理（一）风险识别1.识别可能面临的财务风险，如资金短缺风险、债务风险、投资风险等。2.分析风险产生的原因和可能带来的影响。（二）风险评估对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级和可能性。（三）风险应对1.制定风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.建立财务风险预警机制，及时发现和预警潜在的财务风险。九、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的