成本管理财务制度

PAGE成本管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司成本管理，规范成本核算与控制流程，提高公司经济效益，确保公司各项经营活动在成本可控的前提下高效运行，为公司的可持续发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属分支机构，涵盖公司生产经营活动中涉及的所有成本管理事项，包括但不限于原材料采购、生产制造、销售与营销、行政管理等环节。（三）基本原则1.合法性原则：成本管理活动必须符合国家法律法规及相关行业标准的要求，确保公司经营活动合法合规。2.全面性原则：成本管理贯穿于公司生产经营的全过程，涵盖所有涉及成本的业务活动和环节，实现全员、全过程、全方位的成本管理。3.效益性原则：以提高经济效益为中心，通过成本管理活动，优化资源配置，降低成本消耗，实现成本与效益的最佳平衡。4.准确性原则：成本核算数据应真实、准确、完整，能够客观反映公司生产经营活动的实际成本情况，为成本分析和决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时收集、整理、分析成本信息，确保成本管理工作能够及时响应公司经营活动的变化，为公司决策提供及时有效的支持。二．成本管理职责分工（一）成本管理领导小组公司成立成本管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各部门负责人为成员。领导小组负责统筹规划公司成本管理工作，制定成本管理目标和政策，协调各部门之间的成本管理工作，对重大成本管理事项进行决策。（二）财务部门1.负责制定和完善公司成本管理制度和核算办法，组织实施成本核算工作，确保成本核算数据的准确、及时和完整。2.定期编制成本报表，进行成本分析，为公司管理层提供成本信息和决策支持。3.参与公司成本预算的编制、审核和控制工作，对成本预算执行情况进行监督和考核。4.负责与成本管理相关的财务审计工作，检查成本管理活动的合规性和有效性。（三）采购部门1.负责制定采购计划，选择合格的供应商，确保原材料的质量和供应稳定性。2.进行采购谈判，争取有利的采购价格和条件，降低采购成本。3.建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估和管理，优化供应商结构。4.负责采购合同管理，跟踪合同执行情况，确保采购业务的顺利进行。（四）生产部门1.负责制定生产计划，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产成本。2.加强生产现场管理，优化生产流程，减少生产过程中的浪费和损耗。3.负责生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，提高设备利用率。4.控制生产过程中的各项费用支出，如人工成本、能耗等，确保生产成本控制在预算范围内。（五）销售与营销部门1.制定销售策略和营销计划，拓展市场份额，提高产品销售量。2.控制销售费用支出，如广告宣传费、促销活动费等，确保销售费用合理有效。3.收集市场价格信息，分析市场价格动态，为公司产品定价提供参考。4.与客户保持良好沟通，及时反馈客户需求和意见，促进公司产品改进和成本优化。（六）其他部门各部门应根据本部门职责，配合财务部门做好成本管理工作，严格控制本部门的费用支出，提高资源利用效率，共同实现公司成本管理目标。三、成本预算管理（一）预算编制1.每年末，公司各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度的成本预算草案。成本预算应包括原材料采购成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等各项成本项目。2.财务部门负责对各部门提交的成本预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营情况，编制公司年度成本预算方案。年度成本预算方案应报公司成本管理领导小组审批后执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的成本预算组织实施，确保预算的有效执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务部门负责对成本预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算考核1.公司建立成本预算考核制度，对各部门成本预算执行情况进行考核评价。考核指标包括成本预算完成率、成本节约额、成本费用率等。2.成本预算考核结果与各部门绩效挂钩，对完成预算目标且成本控制效果显著的部门给予奖励，对未完成预算目标或成本控制不力的部门进行惩罚。四、成本核算管理（一）核算对象与范围1.公司成本核算对象为公司生产经营活动中发生的各项成本费用，包括但不限于产品生产成本、劳务成本、期间费用等。2.成本核算范围应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括原材料采购、生产加工、产品销售、售后服务等环节。（二）核算方法与流程1.公司采用制造成本法进行成本核算，将产品成本分为直接材料、直接人工和制造费用三个项目进行核算。2.成本核算流程如下：数据收集：各部门按照规定的时间和格式，向财务部门提供成本核算所需的原始数据，如采购发票、领料单、工时记录、费用报销单等。数据审核：财务部门对各部门提交的原始数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。成本计算：财务部门根据审核后的原始数据，按照规定的成本核算方法计算产品成本和各项费用。成本分配：对于共同发生的成本费用，按照合理的分配标准进行分配，计入相应的成本核算对象。成本结转：根据产品生产进度和销售情况，将完工产品成本结转到库存商品科目，将已销售产品成本结转到主营业务成本科目。（三）成本核算凭证与账簿1.公司应建立健全成本核算凭证管理制度，确保成本核算凭证的真实、完整和有效。成本核算凭证包括采购发票、领料单、工时记录、费用报销单、成本计算单等。2.财务部门应设置成本核算账簿，包括生产成本明细账、制造费用明细账、库存商品明细账、主营业务成本明细账等，及时记录和反映公司成本核算情况。（四）成本核算报告1.财务部门应定期编制成本核算报告，向公司管理层汇报公司成本核算情况。成本核算报告应包括成本核算结果、成本分析、成本控制建议等内容。2.成本核算报告应根据公司管理需要，采用不同的形式和频率进行编制，如月度成本核算报告、季度成本核算报告、年度成本核算报告等。五、成本分析与控制（一）成本分析1.财务部门应定期对公司成本情况进行分析，通过比较分析、趋势分析、结构分析等方法，揭示成本变动原因和规律，为公司成本控制和决策提供依据。2.成本分析内容应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析、成本预算执行情况分析等。（二）成本控制措施1.采购成本控制优化采购流程，加强采购计划管理，合理安排采购时间和数量，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。加强采购合同管理，严格执行合同条款，确保采购质量和交货期，避免因合同纠纷导致成本增加。2.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，减少生产过程中的浪费和损耗。加强生产设备管理，定期进行设备维护和保养，提高设备利用率，降低设备维修成本。控制生产过程中的各项费用支出，如人工成本、能耗等，通过合理安排人员、优化生产工艺等方式，降低生产成本。3.销售与营销成本控制制定合理的销售策略和营销计划，避免盲目投入和浪费。控制销售费用支出，如广告宣传费、促销活动费等，通过优化广告投放渠道、选择合适的促销方式等，提高销售费用的投入效果。加强市场调研，及时了解市场价格动态和竞争对手情况，为公司产品定价提供参考，确保产品价格具有市场竞争力。4.管理费用控制精简管理机构，合理配置管理人员，提高管理效率，降低管理成本。严格控制各项管理费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等，制定费用标准和审批流程，加强费用报销管理。推进信息化建设，提高办公自动化水平，减少人工操作和纸张浪费，降低管理费用。（三）成本控制考核与奖惩1.公司建立成本控制考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。考核指标包括成本节约额、成本费用率、成本控制措施执行情况等。2.成本控制考核结果与各部门绩效挂钩，对成本控制效果显著的部门给予奖励，对成本控制不力的部门进行惩罚。奖励方式包括奖金、荣誉称号等，惩罚方式包括扣减绩效奖金、通报批评等。六、成本信息管理（一）成本信息收集1.公司各部门应按照规定的时间和格式，向财务部门提供成本信息，包括采购成本、生产成本、销售与营销成本管理费用等方面的信息。2.财务部门应建立成本信息收集渠道，通过内部报表、财务软件、业务系统等方式，及时、准确地收集公司成本信息。（二）成本信息整理与分析1.财务部门应定期对收集到的成本信息进行整理和分析，采用数据挖掘、统计分析等方法，揭示成本变动规律和趋势，为公司成本管理决策提供支持。2.成本信息分析内容应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析、成本预算执行情况分析等。（三）成本信息报告与披露1.财务部门应定期编制成本信息报告，向公司管理层