学校重大财务制度

PAGE学校重大财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校重大财务活动，加强财务管理与监督，确保学校财务工作合法、合规、透明、高效，保障学校各项事业健康稳定发展，提高资金使用效益，维护学校及师生的合法权益。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》等相关法律法规及行业标准，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各二级单位及全体教职员工涉及的重大财务事项。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校重大财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：规范财务审批流程、核算方法、资金管理等各项工作。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、重大财务事项界定（一）重大预算项目1.年度预算中单项金额超过学校规定限额的项目，如超过[X]万元的基本建设项目、超过[X]万元的设备购置项目等。2.涉及学校发展战略、重点学科建设、重大科研项目等具有重要影响力的预算项目调整。（二）重大资金支出1.一次性支出超过[X]万元的大额资金，包括大额修缮费、大额会议费、大额招待费等。2.对外投资、捐赠、赞助等重大资金流出，单项金额超过[X]万元。（三）重大资产购置与处置1.购置单价超过[X]万元的固定资产，或批量购置总价超过[X]万元的固定资产。2.处置账面价值超过[X]万元的固定资产、无形资产等重大资产。（四）重大经济合同签订1.合同金额超过[X]万元的各类经济合同，如基建工程合同、设备采购合同、服务外包合同等。2.涉及学校重大利益、具有重大法律风险的经济合同。三、财务审批流程（一）预算审批1.各部门根据学校事业发展规划和工作任务，提出年度预算建议，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议进行汇总、初审，提出综合平衡意见，形成学校年度预算草案。3.学校年度预算草案提交校长办公会审议，经教代会通过后报上级主管部门审批。4.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据，经财务部门审核、分管财务校领导审批后，报校长办公会审议批准。（二）资金支出审批1.一般资金支出审批经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门审核票据的合法性、合规性及报销金额的准确性，审核通过后报分管财务校领导审批。分管财务校领导审批同意后，由财务部门办理支付手续。2.重大资金支出审批经办人填写重大资金支出申请表，详细说明支出项目的必要性、可行性、预算安排及资金来源等情况，并附上相关论证报告、合同草案等资料。部门负责人审核后报归口管理部门负责人审核，归口管理部门负责人审核通过后报财务部门。财务部门对申请表及相关资料进行初审，提出审核意见，报分管财务校领导审核。分管财务校领导审核同意后，提交校长办公会审议。校长办公会审议通过后，由校长审批。财务部门根据校长审批意见办理资金支付手续。（三）资产购置与处置审批1.资产购置审批需求部门填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等，经部门负责人审核后报归口管理部门。归口管理部门对资产购置的必要性、合理性进行审核，审核通过后报财务部门。财务部门审核资金来源及预算安排，审核通过后报分管财务校领导审批。分管财务校领导审批同意后，按照学校采购管理规定进行采购。2.资产处置审批资产使用部门提出资产处置申请，说明资产处置原因、处置方式、评估价值等情况，并附上相关证明材料。归口管理部门对资产处置申请进行审核，审核通过后报财务部门。财务部门审核资产处置的财务处理意见，审核通过后报分管财务校领导审批。分管财务校领导审批同意后，按照学校资产处置管理规定进行处置。（四）经济合同签订审批1.合同承办部门起草合同文本，经部门负责人审核后报归口管理部门。2.归口管理部门对合同的合法性、合规性、条款完整性等进行审核，审核通过后报财务部门。3.财务部门审核合同的资金支付条款、预算安排及财务风险等，审核通过后报分管财务校领导审批。4.分管财务校领导审批同意后，提交学校法律顾问进行法律审查。5.学校法律顾问审查通过后，由校长或授权代表签订合同。四、财务核算与监督（一）财务核算学校财务部门按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。财务核算应做到及时、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。（二）财务监督1.内部监督学校建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，确保各项财务工作符合学校规定。学校设立财务监督小组，由教职工代表、财务人员等组成，对学校重大财务事项进行监督。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门及其他相关部门的监督检查。按照规定公开学校财务信息，接受社会监督。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.学校定期对财务风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如预算风险、资金风险、资产风险、债务风险等。2.建立财务风险预警指标体系，对关键财务指标进行实时监控，及时发现潜在风险。（二）风险应对措施1.预算风险应对加强预算编制的科学性、准确性，合理安排预算资金，提高预算执行率。建立预算调整机制，严格控制预算调整范围和程序，确保预算的严肃性。2.资金风险应对优化资金结构，合理安排资金，确保资金安全。加强资金收支管理，严格执行资金审批制度，防范资金挪用、贪污等风险。建立资金应急机制，应对突发资金需求。3.资产风险应对加强资产管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产损失等问题。合理配置资产，提高资产使用效益。4.债务风险应对严格控制债务规模，合理确定债务结构，防范债务风险。加强债务管理，按时足额偿还债务本息，维护学校信誉。六、财务信息公开（一）公开原则学校财务信息公开应遵循合法、真实、及时、完整的原则，保障师生员工的知情权、参与权和监督权。（二）公开内容1.学校年度财务预算、决算报告。2.重大财务事项决策过程及结果。3.财务收支情况，包括收入来源、支出用途等。4.资产管理情况，包括资产购置、处置、清查等情况。5.收费项目及标准。6.其他应公开的财务信