财务制度票审核流程

PAGE财务制度票审核流程一、总则1.目的本财务制度票审核流程旨在规范公司财务票据审核工作，确保财务票据的真实性、合法性、完整性和准确性，有效防范财务风险，保障公司资金安全，为公司财务管理提供坚实的基础支持。2.适用范围本流程适用于公司内部所有涉及财务票据的业务活动，包括但不限于费用报销、采购付款、销售收款、资金往来等相关票据的审核。3.基本原则合规性原则：严格遵循国家法律法规、会计准则以及公司内部财务制度的要求进行票据审核。真实性原则：确保票据所反映的经济业务真实发生，杜绝虚假票据。完整性原则：审核票据的各项要素齐全，无遗漏或缺失。准确性原则：票据内容填写准确无误，数字计算正确，大小写一致。及时性原则：及时对票据进行审核，避免因审核延误影响业务进展。二、财务票据分类及审核要点（一）发票1.增值税专用发票基本信息审核：检查发票抬头的公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息是否与公司登记信息一致。发票内容审核：货物或应税劳务、服务名称应详细、准确，与实际交易相符；规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等填写应清晰、准确，大小写金额一致，且不得压线、错格。发票联次审核：发票联、抵扣联应齐全，字迹清晰，发票专用章加盖规范，位置正确。发票真伪审核：通过国家税务总局全国增值税发票查验平台（）进行查验，确保发票真实有效。2.增值税普通发票审核要点与增值税专用发票类似，但无需进行抵扣联的审核及认证工作。重点关注发票开具的合规性、内容的真实性以及与业务的匹配性。3.其他普通发票税务监制章审核：查看发票是否有相应税务机关的监制章，监制章是否清晰、规范。发票内容审核：除上述基本信息和内容审核外，对于一些特殊行业或业务的发票，如餐饮发票、住宿发票等，需关注发票开具的时间、地点、消费项目等是否与实际情况相符，是否存在超范围开具等问题。（二）收据1.内部收据使用范围审核：内部收据仅适用于公司内部之间的非经营性往来款项，如员工借款、押金、往来结算等。审核业务是否确实属于内部往来范畴，严禁用于对外经营业务收款。内容审核：收据应注明收款日期、交款单位或个人、收款事由、金额大小写、收款人等信息，各项内容填写完整、准确，收款人签字确认。编号管理审核：内部收据应连续编号，审核收据号码是否连续，有无跳号、重号现象，作废收据应加盖“作废”戳记，并全联留存。2.外部收据合规性审核：外部收据必须是由财政部门监制的统一收款收据，适用于行政事业性收费、政府性基金等非税收入的收取。审核收据是否符合规定用途，是否在有效期内使用。内容审核：同内部收据审核要点，确保收据信息真实、准确、完整。（三）支票1.支票种类审核根据业务需求审核支票类型，如现金支票、转账支票等。确保支票的使用符合公司财务规定和业务实际情况。2.支票内容审核出票日期：填写应规范，大写日期应与小写日期一致，不得更改。收款人：填写全称，不得简写或空白。如为背书转让支票，需审核背书是否连续、合规。金额：大小写金额一致，不得涂改。如金额有更改，应由出票人在更改处加盖预留银行印鉴。用途：填写清晰、准确，符合支票使用规定和公司财务审批要求。签章：出票人签章应与预留银行印鉴相符，印章清晰、完整。3.支票背书审核对于转让的支票，审核背书是否清晰、规范，背书人签章是否与预留银行印鉴一致，背书日期是否在支票有效期内。（四）汇票1.银行汇票出票银行审核：确认汇票由具有合法资质的银行出票，银行名称清晰、准确。基本信息审核：审核汇票号码、出票日期、收款人、出票金额、付款期限等信息填写准确无误，大小写一致。背书审核：如汇票经过背书转让，审核背书是否连续、合规，背书人签章是否与预留银行印鉴一致，背书日期是否在规定期限内。解付审核：在汇票到期前，按照银行规定的流程办理解付手续，审核相关资料的完整性和准确性。2.商业汇票出票人审核：确保出票人具有良好的商业信用和支付能力，审核出票人的资质和信用状况。承兑人审核：对于商业承兑汇票，重点审核承兑人的承兑能力和信用状况，关注承兑人是否具备按时足额支付票款的能力。其他审核要点：与银行汇票类似，包括汇票基本信息、背书、解付等环节的审核，确保汇票流转过程的合规性和资金安全。三、财务票据审核流程（一）票据提交1.业务部门提交各业务部门在完成经济业务后，应及时整理相关财务票据，并按照公司规定的格式和要求填写报销单或付款申请单等，将票据及申请单一并提交至财务部门。提交时应确保票据的真实性、完整性和准确性，对票据内容的真实性负责。2.财务部门接收财务部门指定专人负责接收业务部门提交的票据及申请单。接收人员应认真核对提交的资料是否齐全，票据种类、数量、金额等信息与申请单填写是否一致。如发现资料不齐全或信息不符，应及时要求业务部门补充或更正。（二）初审1.初审人员职责财务部门安排具有一定财务知识和审核经验的人员对提交的票据进行初步审核。初审人员应熟悉公司财务制度和相关法律法规，按照审核要点对票据的各项要素进行仔细审查。2.初审内容及要点票据真实性审核：通过观察、询问、查询等方式判断票据是否真实，是否存在伪造、变造迹象。如对发票真实性有疑问，及时进行查验核实。票据完整性审核：检查票据的各项必填内容是否填写完整，有无遗漏。如发票缺少发票专用章、收款人签字等，应视为不完整票据，要求补充完善。票据合规性审核：依据相关法律法规和公司财务制度，审核票据的开具是否符合规定。例如，发票开具的内容是否与经营范围相符，税率是否正确等。金额准确性审核：核对票据上的金额大小写是否一致，计算是否准确。对于涉及金额较大或有疑问的票据，应进行详细的数字核对。申请单填写审核：审核报销单或付款申请单等填写是否规范，各项审批签字是否齐全。申请单上的业务内容、金额、报销人等信息应与票据一致，且符合公司费用报销标准或付款审批流程。3.初审结果处理审核通过：经初审无误的票据，初审人员在申请单上签字确认，并提交至复审环节。审核不通过：对于审核发现的问题，初审人员应及时与业务部门沟通，说明原因，并要求业务部门在规定时间内进行更正或补充相关资料。业务部门完成整改后，重新提交票据进行初审。（三）复审1.复审人员职责复审由财务部门主管或资深财务人员负责。复审人员应具备较高的财务专业素养和综合判断能力，对初审通过的票据进行再次审核，重点关注初审环节可能遗漏或需要进一步确认的问题。2.复审内容及要点全面性审核：对初审通过的票据进行全面复查，确保初审未遗漏任何重要问题。合规性深度审核：进一步深入审查票据的合规性，结合具体业务情况，判断票据是否符合公司财务政策和税务法规要求。例如，对于大额费用报销票据，复审人员应重点审查业务的真实性和合理性，是否存在关联交易或违规支出等情况。风险评估：从财务风险角度对票据进行评估，考虑票据涉及的金额、业务性质、对方单位信用等因素，判断是否存在潜在的财务风险。如对于信用状况不佳的供应商开具的发票，应谨慎审核付款申请，评估付款风险。3.复审结果处理审核通过：复审无误的票据，复审人员签字确认后，进入审批流程。审核不通过：复审发现问题的票据，复审人员应与初审人员及业务部门共同沟通，明确问题所在及整改要求。业务部门应根据要求进行整改，整改完成后再次提交复审，直至复审通过。（四）审批1.审批层级及权限根据公司财务审批制度，设定不同层级的审批权限。一般情况下，费用报销或付款申请按照金额大小分为不同审批级别，如小额费用由部门负责人审批，较大金额费用需经财务负责人、分管领导甚至总经理审批。2.审批流程复审通过的票据及申请单提交至相应审批人处进行审批。审批人应认真审查申请单和票据内容，根据审批权限做出审批决定。审批人在审批过程中如发现问题，应及时与相关人员沟通核实，并要求整改。审批通过后，审批人在申请单上签字确认。（五）付款与账务处理1.付款经审批通过的付款申请，财务部门按照公司资金管理制度和付款流程安排资金支付。对于支票、汇票等票据支付方式，应严格按照票据管理规定进行操作，确保资金安全。对于通过银行转账支付的款项，财务人员应认真核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保转账信息准确无误。在付款后，及时登记付款台账，记录付款日期、金额、收款单位等详细信息。2.账务处理财务部门根据审核通过的票据及付款情况，按照会计准则进行账务处理。及时编制记账凭证，登记相关账簿，确保财务数据的准确性和及时性。对于涉及收入、成本、费用等科目的账务处理，应严格遵循权责发生制原则和相关会计政策。四、财务票据审核的监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对财务票据审核流程进行审计检查，评估审核流程的执行情况和有效性。审计人员通过抽查财务票据、审查审核记录、访谈相关人员等方式，检查是否存在审核不严、违规操作等问题，并提出改进建议。2.财务部门自查财务部门定期开展内部自查工作，对已审核的财务票据进行复查，总结审核过程中存在的问题和不足，及时调整审核标准和方法，不断完善审核流程。自查结果应形成报告，向公司管理层汇报。3.外部监督检查积极配合国家税务机关、审计部门等外部机构的监督检查工作。对于外部检查提出的问题，认真整改落实，并及时反馈整改情况。同时，关注外部监管政策的变化，及时调整公司财务票据审核流程，确保公司财务管理工作符合法律法规要求。五、财务票据审核相关人员职责与培训（一）相关人员职责1.业务部门人员负责经济业务的发起和执行，确保取得真实、合法、有效的财务票据。按照公司规定填写报销单或付款申请单，对票据的真实性、完整性和业务的合理性负责。积极配合财务部门的票据审核工作，对审核提出的问题及时进行整改。2.财务部门初审人员认真履行初审职责，按照审核要点对票据进行初步审查，确保初审工作的准确性和及时性。及时与业务部门沟通审核中发现的问题，督促业务部门整改。3.财务部门复审人员对初审通过的票据进行全面复审，重点关注合规性和风险评估，为审批提供准确的审核意见。协助财务主管或经理完善审核流程和标准，提高审核工作质量。4.审批人员依据审批权限对票据及申请单进行审批，对审批结果负责。在审批过程中严格把关，确保公司财务支出的合理性和合规性。（二）培训1.培训计划制定财务部门根据公司业务发展和人员变动情况，定期制定财务票据审核培训计划。培训计划应涵盖审核流程、审核要点、法律法规、财务制度等方面的内容，确保培训具有针对性和系统性。2.培训方式内部培训：由财务部门资深人员或邀请外部专家进行内部培训授课。通过讲解、案例分析、互动交流等方式，使培训人员深入理解财务票据审核的重要性和审核要点，掌握审核技巧和方法。在线学习：利用公司内部网络学习平台，提供相关财务票据审核的学习资料，如法律法规文件、审核流程手册、案例库等，方便员工随时进行自主学习。实地观摩：组织员工到财务票据审核工作规范的其他单位进行实地观摩学习，借鉴先进经验和做法，提升员工对审核工作的直观认识。3.培训效果评估通过考试、