工程施工项目部财务制度

PAGE工程施工项目部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程施工项目部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，实现项目的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于公司所属的各工程施工项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务处理应当准确、及时，确保财务信息的真实可靠。4.完整性原则：全面涵盖项目部财务管理的各个方面，确保制度的完整性和有效性。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高项目的经济效益。（四）职责分工1.项目经理对项目部的财务管理工作负总责，确保财务制度的有效执行。审核重大财务事项，协调解决财务工作中的问题。2.财务负责人负责项目部的日常财务管理工作，组织财务核算和监督。编制财务报表，提供财务分析和决策支持。制定财务管理制度和流程，加强内部控制。3.其他部门按照财务制度的要求，做好本部门的费用报销、物资采购等相关工作。配合财务部门进行财务清查和审计工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以项目目标为导向，结合项目实际情况，合理预测各项收入和支出。坚持实事求是，确保预算数据的真实性和可靠性。注重成本控制，优化资源配置，提高资金使用效益。2.预算编制内容收入预算：包括工程价款收入、其他业务收入等。成本预算：包括直接成本（如人工成本、材料成本、机械使用费等）和间接成本（如管理费、规费等）。费用预算：包括管理费用、财务费用、销售费用等。资金预算：反映项目资金的收支情况，合理安排资金使用。3.预算编制流程项目部各部门根据项目计划和实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制项目总预算草案。总预算草案提交项目经理审核后，报公司审批。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：公司将批准的项目预算分解下达到项目部各部门，明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中的问题。3.预算调整：如因项目实际情况发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行与预算的差异，找出原因，提出改进措施。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。三、资金管理（一）资金筹集1.资金筹集原则根据项目需要，合理确定资金筹集方式和规模。确保资金筹集合法合规，降低资金成本。2.资金筹集渠道自有资金：公司拨付的项目启动资金等。银行贷款：根据项目情况申请银行贷款。其他渠道：如项目融资、合作方投入等。（二）资金使用1.资金使用计划：根据项目预算和实际进度，编制资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金审批流程小额资金支出：由部门负责人审核，财务负责人审批。大额资金支出：经部门负责人、财务负责人审核后，报项目经理审批。重大资金支出：需报公司审批。3.资金支付方式按照合同约定和实际业务情况，选择合适的资金支付方式，如支票、汇票、电汇等。严格控制现金支付，确保资金安全。（三）资金监控与风险管理1.资金监控：财务部门定期对资金收支情况进行监控，及时掌握资金动态。2.资金风险管理：识别和评估资金风险，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。四、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象：以工程项目为成本核算对象，按照单项工程、单位工程、分部工程等进行明细核算。2.成本核算方法：采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本进行核算。（二）成本费用控制1.成本费用控制目标：根据项目预算，确定成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各岗位。2.成本费用控制措施加强成本预算管理，严格控制成本支出。优化施工组织设计，降低施工成本。加强物资采购管理，降低物资采购成本。控制人工成本，提高劳动效率。（三）成本费用分析与考核1.成本费用分析：定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。2.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照国家有关规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品等，建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照公司规定的固定资产购置审批程序进行购置。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和公司折旧政策计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产计价：按照国家有关规定和实际成本计价。2.无形资产摊销：按照公司规定的摊销政策进行摊销。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制要求：按照国家有关会计准则和公司财务制度的要求编制财务报表，确保财务报表的真实、准确、完整。（二）财务分析1.财务分析内容：包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.财务分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，为项目决策提供依据。七、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务信息真实可靠，资产安全完整，财务活动合法合规，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离。2.授权审批：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：加强预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对财务数据和业务数据进行分析，及时发现问题并采取措施。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核评价。八、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括月度、季度、年度财务报表。4.其他财务资料：如财务预算、财务分析报告、审计报告等。（二）档案保管1.保管期限：按照国家有关规定确定档案保管期限。2.保管地点：设立专门的财务档案室，妥善保管财务档案。3.档案整理：定期对财务档案进行整理、装订和归档。（三）档案查阅与借阅1.查阅审批