德坤集团财务制度

PAGE德坤集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范德坤集团及其下属各公司（以下统称“集团”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进集团健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于德坤集团总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映集团的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等，确保财务管理体系的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为集团决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团的财务工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备集团应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导集团的财务管理工作，制定财务战略和财务政策，参与集团重大决策。建立健全集团财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制和执行集团年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和财务报告。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。加强财务风险管理，制定风险防范措施，及时处理财务危机。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护集团良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规合理。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时传递资金收支信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合集团年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，合理预计收入，从严控制成本费用，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法根据不同的业务特点和管理要求，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行预算编制。3.预算编制流程每年[具体时间]前，集团下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围和时间要求等。各部门按照通知要求，结合本部门的工作任务和经营目标，编制本部门的预算草案，并上报财务管理部门。财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务管理部门的意见进行修改完善后，再次上报。财务管理部门将审核后的预算草案提交集团预算管理委员会审议。集团预算管理委员会审议通过后的预算草案，报集团董事会审批。经董事会批准后的预算即为集团年度正式预算。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警，及时采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交集团预算管理委员会审议。4.集团预算管理委员会审议通过后的预算调整申请，报集团董事会审批。经董事会批准后的预算调整方案方可执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供应的及时性和稳定性。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。在选择融资方式时，应充分考虑融资成本、融资风险和融资期限等因素，优化融资结构。3.进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序和信息披露义务。4.进行债权融资时，应与金融机构签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保借款合同的合法性和有效性。5.加强对融资活动的管理，建立融资风险评估机制，及时评估和防范融资风险。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得擅自支付资金。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。对于超预算支出或预算外支出，应按照规定的程序进行申请和审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式进行结算。加强对库存现金的管理，确保现金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类资金结算业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立资金结算风险防范机制，加强对票据、印章等重要结算凭证的管理，防止资金结算风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责分工和操作流程，加强对资金业务的内部控制。2.实行不相容岗位分离制度，资金筹集、使用、核算、保管等岗位应相互分离，避免资金管理风险。3.加强对资金业务的内部审计和监督检查，定期对资金管理情况进行审计和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理和核算。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据、其他应收款等应收款项的管理。定期对应收款项进行账龄分析和风险评估，采取有效措施加强催收工作，降低坏账损失风险。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报集团财务管理部门备案。3.存货建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强对存货的日常管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本和资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置按照集团固定资产投资计划和预算，进行固定资产购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。固定资产购置时，应签订购置合同，明确购置金额、规格型号、质量标准、交货时间、售后服务等条款，确保购置合同的合法性和有效性。2.固定资产折旧根据国家有关规定和集团实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，并按照规定的会计核算方法进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关法律法规和集团规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。对于自行研发的无形资产，应按照会计准则的规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计提无形资产摊销，并按照规定的会计核算方法进行账务处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行申请和审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置申请应由资产使用部门提出，详细说明资产处置的原因、方式、价格、受让方等情况。3.财务管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见后提交集团资产管理部门审议。4.集团资产管理部门审议通过后的资产处置申请，报集团董事会审批。经董事会批准后的资产处置方案方可执行。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度和集团财务管理制度的规定，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.加强对成本费用的日常核算和管理，及时记录和归集各项成本费用，定期编制成本费用报表，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的全过程控制。2.实行成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，定期对成本费用预算执行情况进行考核和评价。3.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于超预算支出或预算外支出，应按照规定的程序进行审批。4.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新、流程优化等手段，降低成本费用水平，提高经济效益。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素，找出成本费用管理中存在的问题和薄弱环节。2.通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为集团决策提供依据，促进成本费用管理水平的不断提高。七、收入利润管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和确认方法，确保收入核算的准确性和及时性。2.加强对收入合同的管理，对签订的收入合同进行审核和备案，确保合同的合法性和有效性。3.定期对收入情况进行分析和监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。加强对收入款项的催收工作，确保收入资金及时足额回笼。（二）利润管理1.按照国家统一的会计制度和集团财务管理制度的规定，进行利润核算。利润核算应准确反映集团的经营成果。2.加强对利润分配的管理，根据集团发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策。利润分配方案应报集团董事会审批后执行。3.定期对利润情况进行分析和评价，分析利润的构成、变动趋势和影响因素，为集团决策提供依据，促进集团盈利能力的不断提高。八、财务报告与分析（一）财务报告1.集团应按照国家统一的会计制度和证券监管要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映集团的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制完成后，应经集团财务管理部门负责人、财务负责人审核签字，并加盖集团公章。3.集团应及时将财务报告报送集团董事会、监事会及其他相关部门，并按照规定向社会公开披露财务信息。（二）财务分析1.定期对集团财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容。2.通过财务分析，揭示集团财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为集团决策提供依据。3.加强对财务分析结果的运用，根据财务分析提出的建议和措施，及时调整经营策略和财务管理措施，促进集团健康可持续发展。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全集团内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保内部控制的有效性和全面性。2.根据内部控制的要求，明确各部门和各岗位的职责权限，实行不相容岗位分离制度，避免权力过于集中和内部舞弊。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制进行自我评价，及时发现和纠正内部控制存在的问题。（二）审计监督1.集团设立内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对集团及下属各公司财务收支、经济活动、内部控制等进行