公益服务中心财务制度

PAGE公益服务中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公益服务中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，保障中心各项公益活动的顺利开展，提高资金使用效益，确保中心财务工作合法、合规、透明、高效运行。（二）适用范围本制度适用于公益服务中心及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中心所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.透明性原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠者及相关利益者的知情权。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公益目标最大化。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善中心财务管理制度、流程和操作规范，并组织实施。2.负责中心年度预算的编制、执行、监控和调整，定期进行预算分析，为中心决策提供财务依据。3.负责中心日常财务核算工作，准确记录各项收入、支出，及时编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。4.负责中心资金的筹集、管理和使用，合理安排资金，保障中心业务活动的正常开展，确保资金安全。5.负责中心财务收支的审核和监督，对不符合财务制度和审批程序的支出予以制止，并及时向上级报告。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存各类财务资料。7.配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作，提供准确的财务信息和资料。（二）其他部门职责1.各部门应指定专人负责本部门的财务工作，协助财务部门做好预算编制、费用报销等相关工作。2.严格按照中心财务制度和审批程序办理本部门的各项费用支出，确保费用支出合理、合规。3.在开展项目活动过程中，应及时向财务部门提供项目相关信息，配合财务部门做好项目资金的核算和管理工作。4.负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。（三）中心负责人职责1.对中心财务管理工作全面负责，领导和监督财务制度的执行情况。2.审批中心重大财务事项，包括预算调整、大额资金支出、重大资产购置等。3.确保中心财务工作贯彻落实国家法律法规和相关政策要求，维护中心财务安全。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据中心战略规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度预算草案。2.各部门应结合本部门业务活动和工作计划，详细预测各项收入和支出，填报预算申请表，提交财务部门汇总。3.财务部门对各部门提交的预算申请表进行审核、汇总，结合中心整体情况，编制中心年度预算草案，提交中心负责人审批。4.年度预算草案经中心负责人审批通过后，报理事会审议通过，并按照规定程序报相关部门备案。（二）预算执行1.中心各部门应严格按照批准的年度预算组织实施各项业务活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，相关部门应及时提出书面申请，说明原因和调整建议，经财务部门审核后，报中心负责人审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况导致预算无法按原计划执行时，可进行预算调整。2.预算调整申请应经相关部门负责人审核后，报财务部门审核，由中心负责人审批。涉及重大预算调整的，需报理事会审议通过。3.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算能够更好地支持中心业务活动的开展。四、收入管理（一）捐赠收入1.中心应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程，确保捐赠活动合法、合规、透明。2.捐赠接收人员应及时开具捐赠票据，对捐赠资金和物资进行详细登记，注明捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠物资名称及数量等信息。3.财务部门应定期核对捐赠收入账目，确保捐赠款项及时足额到账，并按照捐赠人意愿或中心规定合理使用捐赠资金。4.对于定向捐赠，应严格按照捐赠人指定的用途使用资金，确保专款专用；对于非定向捐赠，应按照中心宗旨和业务范围合理安排使用。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的各类补助资金，按照相关政策要求和申报程序，及时提交项目申报材料，确保申报信息真实、准确、完整。2.收到政府补助资金后，财务部门应按照规定进行账务处理，严格区分补助资金的性质和用途，确保资金使用符合相关规定。3.配合政府部门做好补助资金的绩效评价工作，及时提供相关财务资料和数据，接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.中心开展与公益活动相关的有偿服务、合作项目等取得的收入，应按照合同约定及时收取款项，并按照规定进行核算。2.对其他零星收入，如资产出租收入、利息收入等，应严格按照财务制度进行管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）费用报销原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度规定，确保费用支出合法、合规。2.费用报销应遵循真实性、合理性、必要性原则，严禁虚报、冒领、套取费用。3.所有费用报销均需取得合法有效的票据，票据内容应与经济业务相符，且具备开票单位公章、发票专用章等必要印章。（二）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时整理相关票据，并填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息。2.将费用报销单及相关票据提交部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况进行审批，确认费用支出的合理性和必要性。3.经部门负责人审核通过后，报销单提交财务部门审核。财务部门重点审核票据的合法性、合规性以及报销金额的准确性，对不符合规定的报销申请予以退回。4.财务审核通过后的报销单，报中心负责人审批。中心负责人根据中心财务状况和审批权限进行最终审批。5.审批通过的报销单交财务部门办理付款手续，财务人员应按照规定的支付方式及时支付款项，并在报销单上加盖“已支付”印章。（三）支出审批权限1.中心应根据费用金额大小和性质，明确不同层级的审批权限。一般情况下，[具体金额]以下的费用支出由中心负责人审批；超过[具体金额]的费用支出，需报理事会审议通过。2.对于重大项目支出、大额资产购置等特殊事项，应按照中心相关规定和决策程序进行审批，确保决策科学、合理。（四）专项经费管理1.对于专项经费，应单独设立账户进行核算，专款专用。项目负责人应按照项目预算和实施计划合理安排资金使用，确保项目目标的实现。2.财务部门应定期对专项经费使用情况进行监督检查，及时掌握项目经费收支动态，发现问题及时督促整改。3.项目结束后，项目负责人应及时办理专项经费结算手续，提交项目经费决算报告，经财务部门审核后，报中心负责人审批。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。财务人员应定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。现金收支应通过合法合规的渠道进行，严禁坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开设账户，办理存款、取款和结算业务。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等重要物品，防止账户资金被盗用。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款，应查明原因并采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报相关部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置中心应根据业务发展需要，制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。购置固定资产时，应严格按照合同约定进行验收，确保资产质量和数量符合要求。财务部门应及时办理固定资产入账手续，按照规定计提折旧。2.固定资产折旧采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算。对处置后的固定资产，应及时办理资产核销手续，并做好相关记录。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量中心应按照相关会计准则，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应根据不同情况采用合适的方法。2.无形资产的摊销对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限不得超过其使用寿命。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提准确无误。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算。对处置后的无形资产，应及时办理资产核销手续，并做好相关记录。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应真实、准确、完整地反映中心的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等内容。财务情况说明书应详细说明中心年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债变动情况、重大财务事项等。4.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、审批，并及时报送中心负责人、理事会及相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，为中心决策提供依据。财务分析应结合中心业务活动和财务数据，对中心财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析。2.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对不同时期财务数据的对比分析，发现问题，找出原因，提出改进建议。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。财务分析报告应及时提交中心负责人和理事会，为中心决策提供参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对中心财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现并纠正存在的问题。3.中心各部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务部门的监督检查，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所