饭店业财务制度

PAGE饭店业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范饭店业的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高饭店的经济效益和财务管理水平，保障饭店的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[饭店名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映饭店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖饭店财务管理的各个方面，确保无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置饭店应设立独立的财务部门，负责饭店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备与职责财务负责人：全面负责饭店的财务管理工作，制定财务战略和计划，组织财务核算和监督，参与饭店的重大决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。其他财务人员：根据工作需要设置，负责财务分析、预算管理、成本控制等相关工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计饭店应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本饭店的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置饭店应按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.账务处理程序饭店应按照规定的账务处理程序进行会计核算，确保账务处理的准确性和及时性。账务处理程序一般包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。4.财务报表编制饭店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，并按照规定的时间报送相关部门和单位。四、资金管理1.现金管理饭店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.银行存款管理饭店应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支应及时入账，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强对银行对账单的审核，确保银行存款的安全。3.资金审批与支付饭店应建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金支付应严格按照审批后的支付申请进行，确保资金支付的准确性和合规性。五、收入管理1.收入确认原则饭店的收入应按照权责发生制原则进行确认。对于已实现的收入，应及时入账，不得隐瞒或推迟确认。2.营业收入核算饭店应按照不同的经营项目，分别核算营业收入。营业收入应按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减收入。3.收入票据管理饭店应加强对收入票据的管理，确保票据的真实性、完整性和安全性。收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。六、成本费用管理1.成本费用核算原则饭店应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用应按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减成本费用。2.成本核算方法饭店应根据自身业务特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确归集各项成本费用，确保成本核算的准确性。3.费用控制饭店应建立健全费用控制制度，加强对各项费用的预算管理和控制。费用支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。4.成本费用分析饭店应定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和不足。根据成本费用分析结果，采取有效的措施，降低成本费用，提高饭店的经济效益。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类饭店的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照用途和性质进行分类，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置与验收饭店购置固定资产应按照规定的程序进行审批。固定资产购置后，应及时进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧饭店应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限等因素进行计算。4.固定资产清查与盘点饭店应定期对固定资产进行清查与盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。八、库存物资管理1.库存物资分类与计价饭店的库存物资包括原材料、燃料及动力、低值易耗品、物料用品等。库存物资应按照实际成本计价，发出库存物资应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。利用先进先出法、加权平均法等方法进行计价，使发出库存物资的成本更加合理。2.库存物资采购与验收饭店应建立健全库存物资采购制度，加强对采购过程的控制。库存物资采购后，应及时进行验收，确保库存物资的质量和数量符合要求。3.库存物资保管与盘点饭店应加强对库存物资的保管，确保库存物资的安全和完整。饭店应定期对库存物资进行盘点，确保库存物资的账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。九、财务预算管理1.预算编制原则饭店应按照“以收定支、收支平衡略有结余”的原则编制财务预算。财务预算应具有科学性、合理性和可行性，充分考虑饭店的经营目标和发展战略。2.预算编制方法饭店应根据自身业务特点，选择合适的预算编制方法，如零基预算法、滚动预算法等。预算编制应广泛征求各部门的意见，确保预算的准确性和完整性。3.预算执行与控制饭店应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。在预算执行过程中，应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合饭店的实际情况。十、财务分析与评价1.财务分析指标饭店应建立健全财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。财务分析指标应定期计算和分析，为饭店的决策提供依据。2.财务分析方法饭店应采用多种财务分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析应结合饭店的实际情况，深入分析各项财务指标的变化原因，为饭店的决策提供有价值的信息。3.财务评价饭店应定期对财务状况和经营成果进行评价，总结经验教训，发现问题并及时采取措施加以改进。财务评价应客观、公正、全面，为饭店的发展提供有力支持。十一、税务管理1.税务登记与申报饭店应按照国家有关规定，及时办理税务登记，并按时申报纳税。税务申报应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。2.税款缴纳饭店应按照规定的期限缴纳税款，不得拖欠或逃避纳税。对于享受税收优惠政策的，应按照规定的程序进行申请和审批，确保税收优惠政策的正确执行。3.税务风险管理饭店应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期进行税务风险评估，及时发现和化解税务风险。十二、财务审计与监督1.内部审计饭店应建立健全内部审计制度，加强对财务收支、经济活动等的审计监督。内部审计应定期进行，确保饭店的财务管理规范、合法。2.外部审计饭店应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对饭店