财务制度货币资金管理制度

PAGE财务制度货币资金管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司货币资金的管理，规范货币资金的收支行为，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益，防范资金风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的收支活动必须严格遵守国家法律法规及相关财经制度的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等情况的发生。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.职责分离原则：货币资金业务的不相容岗位应当分离，确保不相容岗位相互制约、相互监督。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.出纳岗位：负责现金收付、银行存款收支业务的办理，登记现金日记账和银行存款日记账。2.会计岗位：负责货币资金的账务处理，审核货币资金收支凭证，编制相关会计报表。3.资金管理岗位：负责制定资金计划，监控资金流动，进行资金调度和风险管理。4.审批岗位：根据公司授权，对货币资金收支业务进行审批。（二）职责分工1.出纳人员职责严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。每日终了，应当对库存现金进行盘点，确保账实相符；每月末，应当编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.会计人员职责负责审核货币资金收支凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。按照会计准则和会计制度的规定，及时、准确地记录货币资金的收支业务，编制相关会计分录和会计报表。定期核对现金日记账、银行存款日记账和总账，确保账账相符。协助出纳人员进行库存现金盘点和银行存款余额调节表的编制工作。3.资金管理岗位人员职责制定年度、月度资金计划，根据公司经营情况和资金需求，合理安排资金，确保资金的平衡和有效使用。监控公司资金流动情况，及时发现和预警资金风险，提出相应的防范措施和建议。负责资金的调度和统筹安排，根据资金计划和实际资金状况，合理调配资金，提高资金使用效率。参与公司重大投资、融资等资金活动的决策，提供资金方面的专业意见和建议。4.审批岗位人员职责根据公司授权，对货币资金收支业务进行审批，确保业务的合理性、合规性和必要性。审查货币资金收支凭证，核实业务内容和金额，签署审批意见。对重大货币资金收支业务，应当进行深入调查和分析，必要时组织相关部门进行论证和决策。三、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额公司根据实际需要，核定现金库存限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需现金为限。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。（三）现金收支管理1.现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。（四）现金盘点与监督1.出纳人员应当每日终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。如属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。2.财务部门负责人应当定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，确保现金管理的合规性和安全性。3.公司内部审计部门应当定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金收支业务是否合规，库存现金是否账实相符等。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更、撤销应当报经公司财务部门负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.严格控制银行账户的数量，避免多头开户。对于长期闲置不用的银行账户，应当及时清理销户。3.银行账户的账号、密码等重要信息应当严格保密，由专人负责保管。如发现账号、密码泄露等情况，应当及时采取措施进行处理，并报告公司管理层。（二）银行存款收支管理1.银行存款收支业务应当严格按照公司财务制度和相关审批程序进行办理。出纳人员应当根据审核无误的收付款凭证，及时办理银行存款的收付业务，并登记银行存款日记账。2.收到银行存款时，应当及时与银行对账单进行核对，确保收款金额准确无误。如发现银行存款入账金额与对账单不符，应当及时查明原因，并进行相应的处理。3.支付银行存款时，应当严格审核付款凭证，确保付款业务的真实性、合法性和准确性。对于重大付款业务，应当实行集体决策和审批制度。4.银行存款支付业务的审批流程应当明确，一般包括经办人员签字、部门负责人审核、财务部门审核、审批岗位审批等环节。（三）银行对账单与银行存款余额调节表1.每月末，出纳人员应当及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现存在未达账项，应当编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。2.银行存款余额调节表应当由出纳人员以外的其他会计人员编制，并经财务部门负责人审核签字。银行存款余额调节表应当妥善保管，作为重要的会计档案资料存档。3.对于长期未达账项，应当查明原因，及时进行处理。如属于银行差错，应当及时与银行沟通解决；如属于公司内部原因，应当追究相关人员的责任，并采取措施加以纠正。五、其他货币资金管理（一）外埠存款管理1.外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.公司应当按照规定的程序和审批权限办理外埠存款的开立、使用和撤销手续。外埠存款应当专款专用，不得挪作他用。3.采购业务结束后，应当及时清理外埠存款账户，将多余的款项转回公司基本存款账户。如发现外埠存款账户存在异常情况，应当及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行汇票存款管理1.银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。2.公司应当按照规定的程序和审批权限办理银行汇票存款的开立、使用和撤销手续。银行汇票应当由专人保管，并严格按照规定的用途使用。3.使用银行汇票时，应当确保汇票的真实性、有效性和安全性。如发现银行汇票丢失、被盗等情况，应当及时向银行挂失，并采取措施防止资金损失。4.银行汇票使用完毕后，应当及时将多余款项转回公司基本存款账户，并注销银行汇票存款账户。（三）银行本票存款管理1.银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。2.银行本票存款的管理要求与银行汇票存款基本相同，应当严格按照规定的程序和审批权限办理开立、使用和撤销手续，确保资金安全。3.使用银行本票时，应当注意本票的有效期和使用范围，确保本票的使用符合规定。（四）信用卡存款管理1.信用卡存款是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。2.公司应当严格控制信用卡的使用范围和额度，不得将信用卡用于非公司业务支出。信用卡的使用应当符合银行的相关规定，不得恶意透支。3.信用卡的账单应当及时核对，确保信用卡消费的真实性和准确性。如发现信用卡存在异常消费情况，应当及时查明原因，并采取措施进行处理。4.信用卡存款应当定期进行清理，如有多余款项，应当及时转回公司基本存款账户。六、资金审批与授权（一）审批流程1.货币资金收支业务应当按照规定的审批流程进行办理。一般情况下，经办人员应当填写相关的报销单或付款申请单，并附上原始凭证，经部门负责人审核后，提交财务部门审核。2.财务部门审核人员应当对报销单或付款申请单的真实性、合法性、完整性进行审核，核实业务内容和金额是否符合规定，相关凭证是否齐全。审核无误后，提交审批岗位审批。3.审批岗位人员应当根据公司授权，对货币资金收支业务进行审批。对于重大货币资金收支业务，应当实行集体决策和审批制度。审批通过后，出纳人员方可办理资金收付业务。（二）授权批准制度1.公司应当建立健全授权批准制度，明确各岗位人员的审批权限和审批责任。审批权限应当根据公司业务规模、资金额度等因素进行合理划分，确保审批工作的规范和有效。2.各级审批人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。如发现超越权限审批的情况，应当及时制止，并追究相关人员的责任。3.授权批准制度应当定期进行检查和评估，根据公司业务发展和管理需要，适时调整审批权限和审批流程，确保制度的适应性和有效性。七、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、收据等。票据的购买、保管、使用应当严格按照规定进行。2.票据应当由专人负责购买、保管，并建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况等信息。3.支票的签发应当严格按照规定的程序进行，由出纳人员根据审核无误的付款凭证填写支票内容，并加盖预留银行印鉴。支票的使用应当严格控制，不得签发空头支票和远期支票。4.汇票、本票等票据的使用应当符合相关法律法规和银行的规定，确保票据的真实性、有效性和安全性。如发现票据丢失、被盗等情况，应当及时向银行挂失，并采取措施防止资金损失。5.收据的使用应当规范，收款时应当开具合法有效的收据，并加盖公司财务专用章。收据应当连续编号，不得跳号、重号。（二）印章管理1.公司的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用应当严格按照规定进行。2.印章应当由专人负责保管，设立印章保管登记簿，详细记录印章的名称、保管人、启用日期、使用情况等信息。3.财务专用章应当由财务部门负责人或指定专人保管，法人章应当由法定代表人或其授权的人员保管。印章的使用应当严格履行审批手续，经相关负责人批准后方可使用。4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。如因特殊情况需要由一人保管印章的，应当经过公司管理层批准，并采取相应的防范措施。5.印章的使用应当在规定的范围内进行，不得擅自将印章带出公司或用于其他非公司业务用途。如发现印章被盗用、冒用等情况，应当及时采取措施进行处理，并报告公司管理层。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司应当建立健全货币资金管理监督检查制度，定期或不定期对货币资金管理情况进行检查。监督检查的内容包括现金管理、银行存款管理、其他货币资金管理、资金审批与授权、票据及印章管理等方面。2.财务部门应当定期对货币资金收支业务进行自查，发现问题及时整改。内部审计部门应当定期对货币资金管理情况进行审计监督，检查货币资金管理制度的执行情况，发现违规行为及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.公司管理层应当加强对货币资金管理工作的监督和指导，定期听取货币资金管理情况汇报，及时解决货币资金管理工作中存在的问题。（二）责任追究1.对于违反货币资金管理制度的行为，公司应当视情节轻重，追究相关人员的责任。责任追究方式包括警告、罚款、降职