看守所内部财务制度

PAGE看守所内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范看守所内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障看守所各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于看守所内部各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则确保财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。5.监督性原则接受内部监督和外部审计，确保财务活动公开透明。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置看守所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责看守所的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责看守所财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，分析预算执行情况，提出调整建议。审核财务收支，确保财务活动合法合规。加强财务内部控制，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计人员进行账务核对。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据看守所年度工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据本部门工作实际，提出本部门的预算建议，经财务部门审核汇总后，报看守所领导审批。（二）预算执行1.经批准的预算是看守所年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、看守所工作任务变化等原因，需要调整预算的，由相关部门提出调整申请。2.财务部门对调整申请进行审核，提出调整建议，报看守所领导审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。四、收入管理（一）收入范围看守所收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.财务部门应建立收入台账，详细记录收入项目、金额、来源等信息，确保收入数据准确无误。（三）票据管理1.看守所使用的收费票据应符合国家财政、税务部门规定的格式和要求。2.票据由财务部门统一购买、保管和发放，各部门应指定专人负责票据的领取、使用和缴销。3.票据使用人员应按照规定填写票据，不得涂改、伪造票据。4.票据缴销时，应将已使用的票据存根联和作废票据一并交回财务部门，由财务部门进行审核和销毁。五、支出管理（一）支出分类看守所支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出应经看守所领导集体研究决定。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合规定用途。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.报销金额较大的支出，应通过银行转账方式支付，不得支付现金。（四）费用控制1.看守所应加强费用控制，严格执行费用标准，不得超支。2.财务部门应定期对费用支出情况进行分析，提出降低费用的措施和建议。3.各部门应合理安排经费使用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类看守所资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和审批程序进行，严格控制资产购置规模。2.购置资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.购置资产应签订合同，明确双方权利义务，并按照合同约定进行验收和付款。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一会计制度对资产进行核算，建立资产台账，记录资产的购置、使用、处置等情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.资产处置应进行评估，合理确定处置价格。七、负债管理（一）负债分类看守所负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.看守所应合理控制负债规模，避免过度负债。2.负债应按照规定的审批程序进行审批，确保负债的合法性和合理性。3.财务部门应建立负债台账，记录负债的发生、偿还等情况，及时清理债务。八、财务监督（一）内部监督1.看守所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.通过内部审计等方式，对看守所财务活动进行全面监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映看守所财务状况和经营成果。3.财务报告应及时报送看守所领导和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，