北京市慈善协会财务制度

PAGE北京市慈善协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范北京市慈善协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项慈善活动的顺利开展，提高资金使用效益，维护协会的合法权益，促进慈善事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于北京市慈善协会及其所属各分支机构、代表机构和专项基金管理机构。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.非营利性原则：协会不以营利为目的，所有收入应当用于章程规定的慈善事业，不得在会员中分配。3.真实性原则：财务信息应当真实、准确、完整，如实反映协会的财务状况和业务活动成果。4.公开透明原则：协会应当按照规定公开财务信息，接受社会监督。5.专款专用原则：各项慈善资金应当按照捐赠者意愿或项目规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是协会的决策机构，负责审议协会的财务预算、决算、财务管理制度等重要财务事项，对协会的财务管理工作进行监督和指导。（二）会长办公会职责会长办公会负责组织实施理事会关于财务工作的决议，审议协会年度财务工作计划、重大财务支出等事项，向理事会报告财务工作情况。（三）财务部门职责协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的日常财务管理工作。具体职责包括：1.负责编制协会年度财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行国家财务制度和协会财务管理制度，做好会计核算、财务监督等工作。3.负责协会资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效益。4.负责协会财务报表的编制和报送，定期向理事会、会员代表大会及相关部门公开财务信息。5.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.协会财务部门应于每年第四季度开始编制下一年度财务预算草案。预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，结合协会年度工作计划和业务发展需要，科学合理地安排各项收支。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据协会历年收入情况、捐赠市场趋势以及潜在捐赠资源等因素进行预测；支出预算应按照项目类别、业务活动性质等进行分类编制，明确各项支出的用途、金额和执行时间。3.协会各部门应根据本部门年度工作计划和业务活动安排，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总审核。财务部门应会同相关部门对各部门预算建议进行审核、平衡，形成协会年度财务预算草案，提交会长办公会审议。（二）预算审批协会年度财务预算草案经会长办公会审议通过后，报理事会审定。理事会审定通过的预算即为协会年度正式预算，由财务部门负责组织实施。（三）预算执行与调整1.协会各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向会长办公会报告预算执行情况。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后，报会长办公会审议。会长办公会审议通过后，报理事会审定。理事会审定通过的预算调整方案由财务部门负责组织实施。四、收入管理（一）捐赠收入1.协会应积极开展慈善捐赠活动，广泛宣传慈善事业，吸引社会各界爱心人士捐赠。捐赠收入应按照捐赠者意愿或相关规定进行管理和使用。2.协会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程。捐赠人捐赠时，应填写捐赠登记表，明确捐赠金额、捐赠方式、捐赠用途等信息。财务部门应及时开具捐赠票据，并做好捐赠记录。3.对于定向捐赠，协会应严格按照捐赠者指定的用途使用资金，不得擅自改变用途。对于非定向捐赠，协会应按照章程规定，用于符合慈善宗旨的慈善项目和活动。（二）政府资助收入协会应积极争取政府部门的支持和资助，按照政府相关规定和要求，做好政府资助收入的申报、审核和使用管理工作。政府资助收入应专款专用，严格按照资助项目的规定用途使用资金。（三）其他收入协会的其他收入包括会费收入、利息收入、投资收益等。会费收入应按照协会章程规定的标准和程序收取，严格执行收支两条线管理。利息收入和投资收益应纳入协会财务统一核算，按照相关规定进行管理和使用。五、支出管理（一）支出原则协会的支出应遵循“量入为出、勤俭节约、专款专用、公开透明”的原则，确保各项支出合理、合规、有效。（二）支出范围协会的支出主要包括慈善项目支出、管理费用支出、筹资费用支出等。1.慈善项目支出：指协会为实施慈善项目而发生的各项支出，包括救助款物支出、项目活动费用支出等。慈善项目支出应严格按照项目预算和捐赠者意愿执行，确保资金用于慈善项目实施。2.管理费用支出：指协会为组织和管理业务活动而发生的各项费用，包括人员工资、办公费、差旅费、会议费、固定资产折旧等。管理费用支出应严格控制，厉行节约，不得超过规定的比例和标准。3.筹资费用支出：指协会为筹集资金而发生的各项费用，包括宣传费、捐赠手续费、筹资活动费等。筹资费用支出应合理安排，确保筹资活动的顺利开展，同时不得超过规定的比例和标准。（三）支出审批1.协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，再由分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，应经会长办公会或理事会审议通过后，由会长审批。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合财务制度和相关规定。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）费用报销1.协会工作人员应按照财务制度规定，及时办理费用报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.费用报销应填写报销单，注明报销事由、金额、报销人等信息，并按照审批程序进行审批。财务部门应严格审核报销凭证，对符合规定的报销凭证予以报销，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.协会应加强对差旅费、会议费、培训费等费用的管理，严格执行相关标准和规定，控制费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金协会应加强货币资金的管理，确保资金安全。货币资金包括现金、银行存款等。现金管理应严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存限额规定，做到日清月结，账款相符。银行存款管理应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，加强账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.应收款项协会应加强对应收款项的管理，定期清理核对，及时催收。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产是指使用年限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.协会应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记入账。固定资产使用部门应负责固定资产的日常保管和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应报理事会备案。（三）无形资产协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。协会应加强对无形资产的管理，保护无形资产的安全和完整，合理利用无形资产，提高协会的社会效益和经济效益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表以及会计报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和业务活动成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报会长办公会审议，由理事会审定。3.协会应按照规定的时间和方式向登记管理机关、业务主管单位以及其他相关部门报送财务报告，并向社会公开财务信息，接受社会监督。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对协会的财务状况、业务活动成果、资金使用效益等进行全面、系统的分析。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，应及时发现协会财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应明确监督机构和人员的职责权限，规定监督的程序和方法，确保财务活动合法合规。2.协会财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。协会审计部门应定期对协会财务收支情况进行审计，加强对财务活动的审计监督。（二）