江苏拍卖行财务制度

PAGE江苏拍卖行财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范江苏拍卖行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于江苏拍卖行及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，财务报表清晰、可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务部配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。3.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，确保制度的有效执行。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行考核和培训，提高团队整体素质。会计按照国家财务会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证及时提出处理意见。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。根据公司实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等，并保持相对稳定。如有必要变更会计政策或会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理审核并报公司管理层批准。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。财务报表编制完成后，由会计进行自查，财务经理进行审核，确保报表质量。审核通过后的财务报表报公司管理层和相关部门。4.财务核算流程业务部门发生经济业务后，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部。会计对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，按照会计核算方法进行结账，编制财务报表。四、资金管理1.资金预算管理财务部应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。各部门应根据公司资金预算，结合本部门业务情况，编制本部门资金预算，并报财务部汇总。财务部负责审核各部门资金预算，汇总编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。经审批后的资金预算作为公司资金管理的依据。定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整。2.现金管理严格遵守现金使用范围规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。核定库存现金限额，确保库存现金余额在限额范围内。库存现金限额由财务部根据公司实际情况提出申请，报开户银行核定。加强现金收付管理，出纳人员应严格按照现金收付程序办理业务，确保现金收付安全、准确。现金收付业务应及时登记现金日记账，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作由财务经理或指定人员监盘，盘点结果应记录在案。如发现现金长款或短款，应及时查明原因并进行处理。3.银行存款管理按照国家银行结算制度规定，合理选择银行结算方式，办理银行存款收付业务。开设银行账户应经公司管理层批准，严格按照银行账户管理规定使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款余额调节表由会计编制，财务经理审核。加强银行存款安全管理，妥善保管银行预留印鉴、支付密码等重要资料，防止银行存款被盗用或挪用。4.资金筹集管理根据公司资金需求和融资环境，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。进行资金筹集时，应按照相关法律法规和金融监管要求办理手续，签订融资合同或协议，明确各方权利义务。对筹集资金的使用进行监控，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。按时偿还债务本息，维护公司良好的信用记录。五、资产管理1.固定资产管理固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高（具体标准由公司根据实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分类：根据公司实际情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。购置固定资产应签订采购合同，明确采购价格、质量标准及售后服务等条款。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查工作由财务部会同资产管理部门共同进行，清查结果应形成报告，报公司管理层。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。2.无形资产与其他资产管理无形资产包括土地使用权、商标权、专利权、著作权等。无形资产应按照取得成本入账，并在规定的期限内进行摊销。其他资产如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关会计准则进行核算和管理。定期对无形资产和其他资产进行清查盘点，确保资产安全完整。六、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司在拍卖业务过程中发生的直接成本，如拍卖佣金、手续费等。营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。销售费用是指公司为销售拍卖业务而发生的费用，如广告宣传费、展览费、差旅费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。成本费用应在发生时及时确认，并按照规定的会计科目进行归集和分配。加强成本费用控制，建立成本费用预算制度，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。各部门应严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。对于跨期成本费用，应按照合理的方法进行分摊，确保成本费用核算的准确性。3.成本费用审批建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出应经相关部门负责人审核，财务经理复核，报公司管理层审批。对于重大成本费用支出，应进行专项论证和审批，确保支出的合理性和必要性。七、收入管理1.收入确认原则拍卖业务收入在拍卖成交并取得相关款项时确认收入。其他业务收入按照相关合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。2.收入核算与管理财务部应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据准确无误。加强对拍卖业务收入的管理，建立拍卖业务台账，记录拍卖项目的基本情况、成交金额、佣金收取等信息。对其他业务收入，应明确收入来源和收入性质，进行分类核算和管理。定期对收入情况进行分析，与预算进行对比，及时发现收入异常情况，并采取措施进行调整。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司员工利益。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。缴纳企业所得税。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取（具体比例按照国家规定执行）。提取任意盈余公积金，由公司股东大会决定提取比例。向股东分配利润。公司应按照上述顺序进行利润分配，不得颠倒分配顺序。九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。保护公司资产安全，防止资产流失。2.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。各项财务业务应经授权审批后方可办理，严禁越权审批。会计系统控制：按照国家统一会计制度建立健全会计核算体系，确保会计信息真实可靠，并及时进行财务报告编制和披露。财产保护控制：加强对资产的实物保护，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、分析和考核等环节的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务监督与审计1.内部监督财务部应定期对公司财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。建立内部审计制度，配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应定期开展，并形成审计报告，报公司管理层。2.外部审计按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改，不断完善公司财务管理工作。十一、财务信息管理1.财务信息系统建设建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备会计核算、财务管理、财务分析等功能。加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露和非法访问。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的