民办非企业门诊财务制度

PAGE民办非企业门诊财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非企业门诊的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障门诊的正常运营和可持续发展，确保财务信息的真实、准确、完整，保护门诊及相关利益者的合法权益，促进民办非企业门诊在医疗服务领域更好地履行社会责任。（二）适用范围本制度适用于[民办非企业门诊具体名称]的所有财务活动，包括但不限于门诊的收入、支出、资产、负债、净资产等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映门诊的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖门诊所有财务事项，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高门诊的社会效益和经济效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置门诊应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责门诊的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责门诊的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为门诊决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。监督财务收支情况，审核财务凭证和财务报表，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务计划的编制。对财务收支情况进行日常监督，及时发现和纠正财务违规行为。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全和完整。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.门诊应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据门诊的业务量、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据门诊的人员工资、药品采购、设备购置、水电费等各项费用支出情况进行合理安排。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经财务部门审核后，报门诊管理层审批。（二）预算执行1.门诊应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。各部门应根据预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、调整的金额以及对门诊财务状况和业务活动的影响等。（三）预算考核1.门诊应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入范围民办非企业门诊的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。1.医疗收入：指门诊为患者提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入等。2.药品收入：指门诊销售药品所取得的收入。3.其他收入：指除医疗收入和药品收入以外的其他收入，如培训收入、出租收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.门诊应严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和收费标准应在门诊显著位置进行公示，接受患者和社会的监督。3.门诊应使用合法有效的票据进行收费，票据的开具应规范、准确、完整。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对门诊的收入进行核算，确保收入的真实性和准确性。2.医疗收入和药品收入应按照权责发生制原则进行确认和计量，即在提供医疗服务或销售药品并取得收款权利时确认收入。3.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。五、支出管理（一）支出范围民办非企业门诊的支出主要包括人员经费、药品支出、设备购置支出、修缮费、业务费、管理费等。1.人员经费：指门诊支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.药品支出：指门诊为患者提供药品所发生的支出，包括药品采购成本、药品储存成本、药品损耗等。3.设备购置支出：指门诊购置医疗设备、办公设备等所发生的支出。4.修缮费：指门诊对房屋、建筑物、设备等进行修缮所发生的支出。5.业务费：指门诊开展医疗业务活动所发生的支出，包括水电费、差旅费、会议费、培训费等。6.管理费：指门诊行政管理部门为组织和管理门诊业务活动所发生的支出，包括办公费、邮电费、物业管理费等。（二）支出审批1.门诊应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.一般支出应按照规定的审批流程进行审批，重大支出应经过门诊管理层集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的合理性、合法性和真实性，确保支出符合门诊的财务制度和相关规定。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对门诊的支出进行核算，确保支出的真实性和准确性。2.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，即在实际发生支出时确认支出。3.对于跨期支出，应按照受益期间进行合理分摊，分别计入相关会计期间的成本和费用。六、资产负债管理（一）资产管理1.流动资产货币资金：门诊应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。应收款项：门诊应及时清理应收款项，加强对应收款项的催收工作，减少坏账损失。存货：门诊应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产门诊应按照国家有关规定对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产应按照取得时的成本入账，后续计量应按照规定计提折旧。门诊应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求，确保固定资产的安全和有效使用。门诊应定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况。（二）负债管理1.门诊应合理控制负债规模，避免过度负债。负债的取得应符合门诊的发展需要和财务状况，确保负债能够按时足额偿还。2.门诊应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债的审批流程和管理要求。3.门诊应定期对负债进行清理和分析，及时发现和处理负债管理中存在的问题，防范财务风险。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.门诊应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映门诊的财务状况和经营成果，财务报告编制完成后应及时报送门诊管理层、相关部门和监管机构。（二）财务分析1.门诊应定期进行财务分析，财务分析应采用科学的方法和指标体系，对门诊的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析的内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现门诊财务管理中存在的问题，为门诊决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.门诊应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括对财务制度执行情况的监督、对财务收支情况的监督、对财务报表真实性的监督等。2.门诊应设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对门诊的财务活动进行审计监督，及时发现和纠正财务违规行为