苗圃管理财务制度

PAGE苗圃管理财务制度一、总则（一）目的为加强苗圃财务管理，规范财务行为，确保苗圃各项经济活动合法、有序进行，提高资金使用效益，保障苗圃持续健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于苗圃内所有涉及财务收支的部门和个人，包括但不限于种植部门、销售部门、行政部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映苗圃的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖苗圃财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责和权限，做到有章可循、规范有序。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行苗圃年度财务预算、决算，对预算执行情况进行监控和分析。2.组织财务核算，准确记录和反映苗圃各项经济业务，定期编制财务报表。3.负责资金筹集、调配和使用，保障苗圃生产经营活动的资金需求。4.参与苗圃重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。5.加强财务监督，防范财务风险，确保苗圃资产安全。6.负责税务申报、缴纳及与税务机关的沟通协调工作。7.管理苗圃财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项，对财务数据的真实性、准确性负责。协调与各部门的关系，参与苗圃重大决策，提供财务专业意见。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。负责财务人员的培训、考核和管理，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。协助财务主管进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保其安全完整。协助编制资金收支报表，及时反馈资金动态信息。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应根据苗圃的发展战略、经营计划和实际情况，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合苗圃整体目标，编制年度财务预算草案，提交苗圃管理层审议。4.经苗圃管理层批准后的年度财务预算，应及时下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。四、收入管理（一）苗木销售收入1.销售部门应按照销售合同约定，及时组织苗木销售，确保销售收入的实现。2.销售合同应明确苗木品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.财务部门应根据销售发票和收款凭证，及时确认销售收入，并进行账务处理。4.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保资金回笼。（二）其他收入1.苗圃取得的其他收入，如土地出租收入、技术服务收入等，应按照相关合同或协议规定及时收取，并进行规范的财务核算。2.财务部门应严格审核其他收入的合法性和真实性，确保收入足额入账。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.苗圃的成本核算对象主要包括各类苗木的种植成本、养护成本等。2.根据不同的苗木品种、种植区域等因素，合理确定成本核算项目和成本计算方法。（二）成本费用项目1.直接成本苗木采购成本：包括购买苗木的价款、运输费、装卸费等。种植成本：包括土地整理费用、肥料费用、农药费用、人工费用等。养护成本：包括浇水、施肥、修剪、病虫害防治等费用。2.间接成本管理费用：包括苗圃管理人员的工资、办公费、差旅费、折旧费等。销售费用：包括销售人员的工资、广告费、展览费、运输费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理和监督。2.优化种植流程，合理安排生产，降低生产成本。3.严格控制各项费用支出，对费用报销进行严格审核，杜绝不合理开支。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等。加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，对逾期账款及时采取措施进行催收。3.存货存货包括苗木、肥料、农药等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照规定进行初始计量、折旧计提和后续支出核算。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务审批流程（一）日常费用报销1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务主管对报销凭证的合法性、合规性和金额准确性进行审核签字。4.苗圃负责人审批签字后，报销人方可到财务部门办理报销手续。（二）采购付款1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等。2.采购部门负责人对付款申请进行审核签字。3.财务主管对付款申请的资金安排、付款条件等进行审核签字。4.苗圃负责人审批签字后，财务部门按照规定的付款方式进行付款。（三）重大资金支出1.对于金额较大的重大资金支出项目，如固定资产购置、对外投资等，应提前提交项目可行性研究报告和资金预算方案。2.经苗圃管理层集体研究决策后，按照规定的审批程序进行审批。3.审批通过后，严格按照合同或协议规定执行资金支付。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。2.定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行内部审计，确保财务信息的真实性和准确性。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平。（二）外部审计1.苗圃应定期聘请外部审计机构对财务报表进行审计，确保财务报表符合国家法律法规和会计准则的要求。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，对审计提出的问题及时进行整改。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用适合苗圃管理需求的财务软件，实现财务核算、预算管理、资金管理等功能的信息化。2.对财务软件进行定期维护和升级，确保软件系统的稳定运行和数据安全。3.加强财务人员的软件操作培训，提高财务信息化水平。（二）数据安全与保密1.建立财务数据备