代理制企业财务制度

PAGE代理制企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范代理制企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本代理制企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，以便及时掌握企业财务动态，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和管理，确保企业资金安全和正常运转。4.进行财务分析和预测，为企业决策提供财务支持和建议。5.加强财务内部控制，防范财务风险。6.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并进行调整。审核重要财务事项，参与企业重大决策，提供财务专业意见。协调与其他部门的关系，组织财务人员培训和考核。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计制度和准则进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守国家法律法规和企业财务制度，保守企业财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为企业提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一的会计制度规定，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明调整原因和影响。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.期末，按照规定进行结账，编制财务报表，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.企业应按照国家统一会计制度规定的格式和时间要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应经会计人员编制、财务经理审核、企业负责人批准后对外报送。3.及时向股东、税务机关、银行等相关部门报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。4.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的合理需要。3.加强对资金支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性。4.大额资金支出应实行集体决策，并按照规定进行公示。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.加强对资金结算凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和安全性。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。3.加强对资金风险的监测和预警，及时采取措施防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。加强银行存款账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行核销，并在财务报表附注中说明核销情况。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。合理确定存货计价方法，按照规定进行存货跌价准备的计提和转回。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。5.对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（三）无形资产1.明确无形资产的确认标准和范围，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。3.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销年限和摊销方法。4.对于无形资产的处置，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（四）资产减值准备1.按照国家统一会计制度规定，对可能发生减值的资产计提减值准备。2.定期对资产减值情况进行评估，合理确定减值准备的计提金额。3.资产减值准备一经计提，不得随意转回。如需转回，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明转回原因和影响。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格划分成本费用的界限，不得混淆不同期间、不同产品或项目的成本费用。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等。2.销售费用：包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，合理编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。2.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。4.加强对成本费用报销的审核，严格控制费用报销标准和范围。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度规定，正确核算企业利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.定期对利润情况进行分析，为企业决策提供依据。（二）利润分配1.企业利润分配应按照法律法规和公司章程规定的顺序进行。2.首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。3.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东（大）会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.准确计算应纳税额，按时缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策。2.按照规定程序申请税收优惠，确保享受优惠政策的合法性和合规性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.及时关注税收法律法规的变化，调整企业税务管理策略，防范税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制有效运行。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动符合规定。2.定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强内部审计工作，对财务活动进行定期审计和专项审计，防范财务风险。十、财务分析与财务预算（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。（二）财务预算1.编制年度财务预算，包括预算收入、预算成本费用、预算利润等。2.财务预算应与企业战略目标和经营计划相衔接，具有科学性和合理性。3.加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时调整预算，确保预算目标的实现。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、齐全。2.按照规定的分类和编号方法进行归档，便于查阅和保管。（三）档案保管与查阅