广告装潢公司财务制度

PAGE广告装潢公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范广告装潢公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务制度的规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：公司应建立健全财务管理制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等各个方面，确保财务管理的全面性和系统性。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时、准确的依据。效益性原则：财务管理应注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，并明确各岗位的职责权限。2.财务人员职责财务负责人全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、财务分析和财务决策等工作。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对公司财务工作的合规性、准确性和及时性负责，定期向公司管理层汇报财务工作情况。会计人员按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司的财务状况和经营成果。根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算、资产核算等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度，确保票据的安全。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其相对稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，并按规定进行披露。2.会计凭证与账簿公司应按照规定取得和填制原始凭证，原始凭证必须具备合法、真实、准确、完整等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保记账凭证的内容完整、摘要清晰、会计分录正确。公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.财务报表公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经公司财务负责人审核签字后，报公司管理层和股东。公司应按照规定向税务机关等相关部门报送财务报表。四、资金管理1.资金预算公司应建立资金预算管理制度，根据公司的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。资金预算应经公司管理层审核批准后执行。在预算执行过程中，应严格控制资金支出，确保资金预算的严肃性。2.资金筹集公司应根据经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资渠道。同时，应按照国家有关法律法规和金融监管要求，办理相关筹资手续。3.资金使用公司应严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。资金支出应按照公司审批制度的规定进行审批，审批通过后方可支付。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金的安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。公司应加强对现金支出的管理，严格控制现金支出范围，确保现金支出的真实性、合法性和合理性。现金支出应通过银行转账等方式进行，确需支付现金的，应按照规定办理相关手续。5.银行存款管理公司应按照银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并按照规定办理相关手续。公司应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目与银行对账单相符。五、资产管理1.流动资产货币资金：公司应按照现金管理和银行存款管理的规定，对货币资金进行管理和核算，确保货币资金的安全和完整。应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款情况，督促销售部门采取有效措施催收账款。存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司应根据经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照公司审批制度的规定进行审批，审批通过后方可购置。固定资产折旧：公司应按照国家统一规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定进行审批和披露。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产公司应加强对无形资产的管理，包括商标权、专利权、著作权等。无形资产应按照实际成本计价，在规定的期限内进行摊销。公司应定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用应按照其实际发生额进行核算，不得虚增或虚减成本费用。公司应正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或推迟成本费用的确认。2.成本费用项目直接成本：包括广告制作成本、装潢材料成本、人工成本等，应直接计入相关项目成本。间接成本：包括管理费用、销售费用、财务费用等，应按照一定的分配方法分摊计入相关项目成本。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的完成。公司应定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。七、利润分配1.利润分配原则公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。向股东分配利润，公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。3.利润分配方案公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。八、财务审计与监督1.内部审计公司应建立内部审计制度，定期对公司的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计机构应按照国家有关法律法规和公司内部审计制度的规定，制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告。审计报告应及时报送公司管理层，并对审计发现的问题提出整改建议。2.外部审计公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计。外部审计机构应按照审计准则的规定，对公司的财务报表发表审计意见。公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的资料和信息。外部审计报告应及时报送公司管理层和股东，并按照规定进行披露。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，确保财务工作的合规性和准确性。公司员工应自觉遵守财务制度，对违反财务制度的行为应及时向公司管理层或财务部门报告。公司应建立健全财务违规行为的举报和处理机制，对举报属实的人员给予奖励，对违规行为进行严肃处理。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿会计报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案保管财务档案应按照国家有关法律法规和公司档案管理制度的规定进行保管。财务档案应分类存放，妥善保管，确保财务档案的安全和完整。财务档案的保管期限应符合国家规定，不得