拳击俱乐部财务制度

PAGE拳击俱乐部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范拳击俱乐部的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保俱乐部的财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，保障俱乐部的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[拳击俱乐部名称]及其下属各部门、分支机构和经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映俱乐部的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和内部控制体系，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现俱乐部经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责俱乐部财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责俱乐部的财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制、财务分析等。3.负责俱乐部的资金管理，包括资金筹集、资金调度、资金结算等。4.负责俱乐部的资产管理，包括固定资产管理、流动资产盘点、资产减值准备计提等。5.负责俱乐部的成本费用控制，包括成本核算、费用预算编制、费用报销审核等。6.负责俱乐部的税务管理，包括税务申报、税款缴纳、税务筹划等。7.负责俱乐部的财务审计工作，包括内部审计、外部审计等。8.负责俱乐部的财务档案管理，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、修订和完善，并监督执行。负责财务预算的编制、审核和执行，定期进行财务分析和预测，为俱乐部管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。负责成本费用控制，审核成本费用支出，提出降低成本费用措施和建议。负责税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。负责财务审计工作，配合内部审计和外部审计，提供相关资料和信息。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。完成俱乐部领导交办的其他工作任务。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和俱乐部财务管理制度的规定，进行账务处理和财务报表编制。负责审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。负责登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，定期向俱乐部管理层和相关部门提供财务报表和财务分析报告。负责财务档案的整理和归档，按照规定保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案。协助财务经理进行财务预算编制、成本费用控制、税务管理等工作。完成财务经理交办的其他工作任务。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据安全。协助会计进行财务核算工作，如核对账目、编制报表等。完成财务经理交办的其他工作任务。三、财务核算（一）会计核算基础1.俱乐部采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.俱乐部按照国家统一会计制度的规定，结合俱乐部的实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。具体会计科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、其他业务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.俱乐部按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管人员审核、财务经理复核，报俱乐部管理层批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.俱乐部根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家有关法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。3.俱乐部应制定资金筹集计划，明确筹资方式、筹资规模、筹资时间等，确保资金筹集工作有序进行。（二）资金使用1.俱乐部应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.资金支付应按照规定的程序进行，先由经办人填写资金支付申请，经部门负责人审核、财务经理复核、俱乐部领导审批后，方可办理支付手续。4.俱乐部应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.俱乐部应按照国家有关结算制度的规定，办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家有关现金管理的规定进行，确保现金收付合法、合规。3.银行结算应通过俱乐部开设的银行账户进行，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指俱乐部为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照以下标准进行分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具及用具等。3.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，具体折旧年限如下：房屋及建筑物：20年机器设备：10年运输设备：5年电子设备：3年家具及用具：5年5.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报俱乐部管理层审批后进行相应处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行，先由使用部门提出申请，经资产管理部门审核、财务部门复核、俱乐部领导审批后，方可办理处置手续。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（二）流动资产盘点1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.流动资产应定期进行清查盘点，每月至少进行一次局部清查盘点，每季度至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报俱乐部管理层审批后进行相应处理。3.库存现金应做到日清月结，账款相符。如有不符，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款应定期与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。5.应收账款、预付账款、其他应收款应定期与客户进行核对，及时催收款项，确保债权安全。6.存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。存货盘盈、盘亏应按照规定的程序进行审批和处理。六、成本费用控制（一）成本核算1.俱乐部应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算准确、合理。3.俱乐部的成本项目主要包括主营业务成本、其他业务成本等。主营业务成本是指俱乐部为开展主营业务活动而发生的成本，其他业务成本是指俱乐部为开展其他业务活动而发生的成本。（二）费用预算编制1.俱乐部应根据经营发展目标和实际情况，编制年度费用预算。费用预算应包括销售费用、管理费用、财务费用等各项费用。2.费用预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑各项费用的必要性和合理性，确保费用预算科学、准确。3.费用预算编制完成后，应经财务经理审核、俱乐部领导审批后执行。（三）费用报销审核1.俱乐部应建立健全费用报销审批制度，明确费用报销流程和审批权限。2.费用报销应严格按照预算执行，不得超预算报销费用。3.费用报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。4.费用报销应先由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务经理复核、俱乐部领导审批后，方可办理报销手续。5.财务部门应加强对费用报销的审核和监督，对不符合规定的费用报销有权拒绝受理。七、税务管理（一）税务申报1.俱乐部应按照国家有关税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.税务申报应根据不同税种的申报期限和申报要求，填写纳税申报表，报送税务机关。3.俱乐部应建立健全税务申报台账，记录税务申报情况，确保税务申报准确、及时。（二）税款缴纳1.俱乐部应按照税务机关核定的税款金额，按时足额缴纳税款。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳安全、准确。3.俱乐部应建立健全税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳记录完整、可查。（三）税务筹划1.俱乐部应在合法、合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和俱乐部的实际情况，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应经财务经理审核、俱乐部领导审批后实施。八、财务审计（一）内部审计1.俱乐部应建立健全内部审计制度，定期开展内部审计工作。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、经济效益审计等。3.内部审计应按照规定的程序进行，先由内部审计部门制定审计计划，确定审计范围和审计重点，然后实施审计工作，最后出具审计报告。4.内部审计报告应报俱乐部管理层审批后，发送相关部门和人员，并对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.俱乐部应按照国家有关法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对俱乐部的财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应严格按照审计准则和审计程序进行。3.俱乐部应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。4.外部审计报告应报俱乐部管理层审批后，向社会公开披露。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务管理制度、财务预算、财务分析报告等与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案整齐、有序。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。3.会计账簿应按照账簿种类、年度、月份等进行整理，加具封面、封底，注明账簿名称、年度、月份、账簿页数等信息。4.财务报表应按照年度、月份等进行整理，加具封面，注明报表名称、年度、月份、报表页数等信息。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全、完整。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，具体保管