财务制度现金管理规定

PAGE财务制度现金管理规定一、总则1.目的本规定旨在加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保现金安全，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常进行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司及所属各部门、分支机构的现金收支管理活动。3.基本原则严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支合法合规。实行钱账分管，确保现金收付业务由不同人员负责，相互监督制约。现金收支业务应及时、准确记录，日清月结，保证账实相符。确保现金安全，采取必要的安全防范措施，防止现金被盗、挪用等情况发生。二、现金使用范围1.支付职工工资、津贴包括公司正式员工、临时工等的工资、奖金、加班工资、各类津贴补贴等，以现金形式发放给员工，确保员工及时足额领取劳动报酬。2.支付个人劳务报酬对于为公司提供劳务服务的个人，如兼职顾问、临时技术人员等，按照劳务合同约定支付劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金依据国家相关奖项设置及公司内部奖励制度，对在科学研究、文化创作、体育竞赛等方面取得突出成绩的个人颁发奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出如员工的劳保用品购置费用、节日福利发放、困难员工补助等符合国家规定的对个人的支出项目。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款公司因业务需要向个人收购农副产品、废旧物资等所支付的款项。6.出差人员必须随身携带的差旅费用于支付员工因公务出差期间的交通、住宿、餐饮等必要费用。7.结算起点以下的零星支出结算起点暂定为[X]元，对于金额在结算起点以下的日常办公费用、小额采购支出等零星费用，可使用现金支付。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出根据国家金融政策及实际情况，由中国人民银行规定的其他可使用现金支付的支出项目。三、现金库存限额1.限额核定公司根据日常现金支出的合理需要，结合公司的业务规模、经营特点等因素，向开户银行申请核定现金库存限额。库存限额一般按照公司35天的日常零星现金支出所需量确定，最高不得超过15天的日常零星现金支出所需量。2.限额调整随着公司业务发展、经营状况变化等因素，如业务量大幅增加或减少、结算方式改变等，公司应及时与开户银行沟通，申请调整现金库存限额。调整后的库存限额需经公司财务负责人审核批准，并报开户银行备案。3.库存管理公司必须严格遵守现金库存限额规定，每日营业终了，现金出纳人员应将超过库存限额的现金及时送存开户银行。严禁白条抵库、挪用现金等违反库存限额管理的行为。四、现金收付管理1.收款管理公司销售商品、提供劳务等收到现金时，必须开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等。收款凭证应注明收款日期、金额、付款单位或个人名称等详细信息，并加盖公司财务专用章或发票专用章。现金收款人员应在收到现金后及时将款项交给出纳人员，出纳人员应在收款当日进行清点核对，确保款项金额与收款凭证一致。核对无误后，出纳人员应在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。对于收取的现金支票、银行汇票等票据，出纳人员应及时送存开户银行，办理相关入账手续。在票据未到账前，不得提前支取或挪用。2.付款管理公司支付现金时，必须由经办人员填写付款申请单，注明付款日期、付款金额、付款用途、收款单位或个人名称等信息，并按照公司内部审批流程进行审批。审批通过后，方可办理付款手续。付款申请单应经部门负责人、财务负责人、公司领导等相关人员签字审批，明确各层级审批责任，确保付款事项真实、合理、合规。出纳人员应根据审批后的付款申请单支付现金，支付现金时应要求收款方当面清点，并在付款申请单上签字确认。付款后，出纳人员应在付款申请单上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。严禁未经审批擅自支付现金，严禁白条抵库支付现金。对于不符合规定的付款申请，出纳人员有权拒绝支付。五、现金日记账管理1.账簿设置公司应设置现金日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记。现金日记账应采用订本式账簿，账页格式应符合会计制度规定，包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。2.登记要求出纳人员应根据审核无误的现金收付款凭证及时登记现金日记账，做到日清月结，确保账账相符、账实相符。登记现金日记账时，应准确填写日期、凭证号、摘要等信息，摘要应简明扼要地说明经济业务内容。借方金额栏登记现金收入金额，贷方金额栏登记现金支出金额，余额栏应根据借贷方金额计算填列，反映库存现金的实际余额。在登记过程中，如发现记账错误，应按照规定的更正方法进行更正，不得随意涂改、挖补、刮擦或用褪色药水更改字迹。更正错误时，应在错误的文字或数字上划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字；对于文字错误，可只划去错误的部分。3.核对与结账每日营业终了，出纳人员应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。如属于记账错误，应按照更正方法进行更正；如属于现金短缺或溢余，应及时报告财务负责人，并进行调查处理。月度终了，出纳人员应将现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。核对无误后，应在现金日记账的月结行处划通栏单红线，并结出本月发生额和月末余额。年度终了，应在现金日记账的年结行处划通栏双红线，并结出全年发生额和年末余额。六、现金盘点与监督检查1.现金盘点公司应建立现金定期盘点制度，由财务负责人或指定的其他人员定期对库存现金进行盘点。盘点时间一般为每月末或每季度末，确保现金账实相符。现金盘点时，应由出纳人员在场，并将实际库存现金与现金日记账余额进行核对。盘点人员应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金日记账余额、实际库存现金金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。对于盘盈的现金，应及时入账，作为营业外收入处理；对于盘亏的现金，应查明责任，属于责任人赔偿范围的，应由责任人赔偿；属于无法查明原因的，应按照规定的审批程序报经批准后，作为管理费用处理。2.监督检查公司财务部门应定期对现金收支业务进行内部审计和监督检查，确保现金管理规定的执行情况。检查内容包括现金收支凭证的真实性、合法性、完整性，现金日记账的登记情况，现金库存限额的遵守情况，现金盘点制度的执行情况等。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。对违反现金管理规定的行为，应按照公司内部规定进行严肃处理，情节严重的，应追究相关人员的法律责任。公司应积极配合外部审计机构、税务机关等相关部门对公司现金管理情况的检查和监督，如实提供相关资料和信息，确保公司现金管理活动合法合规。七、附则1.解释权本规定由公司财务部门负责解释。如有未尽事宜或在执行过程中遇到问题，由公司财务部门根据国家法律法规及公司实际情况进行解释和处理。2.修