进销存财务制度

PAGE进销存财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司进销存财务管理流程，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，加强公司内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益。2.适用范围本制度适用于公司内部涉及进销存业务的所有部门和人员，包括采购部门、销售部门、仓库管理部门以及财务部门等。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关行业财务管理制度制定，确保公司财务管理活动符合法律法规要求。二、采购环节财务制度1.采购预算编制采购部门应根据公司年度经营计划和市场需求预测，编制详细的采购预算。采购预算应包括采购项目、数量、金额、采购时间等要素，并提交财务部门审核。财务部门应结合公司资金状况、成本控制目标等因素，对采购预算进行综合评估，提出审核意见，确保采购预算的合理性和可行性。2.供应商选择与管理采购部门应建立供应商评估机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等方面进行综合评估，选择合格的供应商。财务部门应参与供应商评估过程，提供财务方面的意见和建议，如供应商的财务状况、付款条件等。对于财务状况不佳或付款条件苛刻的供应商，应谨慎选择。采购部门应与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购价格、交货方式、付款方式、质量标准、违约责任等条款。采购合同应提交财务部门备案。3.采购订单管理采购部门根据采购合同下达采购订单，采购订单应详细记录采购项目、数量、价格、交货日期、供应商等信息。采购订单下达后，采购部门应及时将采购订单副本提交财务部门，财务部门据此进行账务处理和资金安排。4.采购付款控制财务部门应按照采购合同约定的付款方式和时间，及时审核采购发票和相关凭证，办理付款手续。在付款前，财务部门应对采购业务的真实性、合法性进行审核，确保付款依据充分、手续完备。对于不符合规定的采购业务，财务部门有权拒绝付款。采购付款应通过银行转账等方式进行，避免现金支付带来的风险。财务部门应定期核对银行对账单，确保资金支付的准确性和安全性。三、销售环节财务制度1.销售合同签订销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括销售产品或服务的名称、数量、价格、交货方式、付款方式、质量标准、违约责任等条款。销售合同应提交财务部门备案。财务部门应参与销售合同的审核，重点审核销售价格、付款方式、信用政策等条款，确保销售合同符合公司利益和财务风险控制要求。2.销售订单管理销售部门根据销售合同下达销售订单，销售订单应详细记录销售项目、数量、价格、交货日期、客户等信息。销售订单下达后，销售部门应及时将销售订单副本提交财务部门，财务部门据此进行账务处理和应收账款管理。3.发货与开票管理仓库管理部门应根据销售订单及时发货，并开具发货单。发货单应详细记录发货日期、产品名称、数量、规格等信息，并提交财务部门。财务部门根据发货单和销售合同开具销售发票。销售发票应按照规定的格式和内容开具，确保发票信息准确无误。销售发票开具后，财务部门应及时将发票联交付客户，并做好发票的登记和保管工作。4.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。销售部门应定期与客户核对应收账款余额，及时催收账款。对于逾期未收回的账款，销售部门应及时通知财务部门，并采取相应的催收措施。财务部门应根据应收账款的账龄和客户信用状况，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。四、库存管理环节财务制度1.库存管理制度仓库管理部门应建立健全库存管理制度，明确库存物资的验收入库、保管、发出、盘点等流程和要求。库存物资应按照类别、品种、规格等进行分类存放，并设置明显的标识。仓库管理部门应定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。2.库存计价方法公司采用[具体库存计价方法，如先进先出法、加权平均法等]进行库存计价。库存计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.库存盘点与清查仓库管理部门应定期组织库存盘点工作，盘点周期为[具体盘点周期，如每月、每季度等]。盘点工作应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、人员分工等。盘点结束后，仓库管理部门应编制库存盘点表，详细记录盘点结果。如发现账实不符，应及时查明原因，并编制库存盘盈盘亏报告，提交财务部门进行账务处理。财务部门应根据库存盘盈盘亏报告，按照规定的程序进行审批和账务处理。对于盘盈的库存物资，应冲减当期管理费用；对于盘亏的库存物资，应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。五、财务核算与报表制度1.财务核算原则公司财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。财务部门应按照《企业会计准则》和相关会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行账务处理。2.进销存财务核算流程采购业务发生时，财务部门根据采购发票、入库单等凭证，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。销售业务发生时，财务部门根据销售发票、出库单等凭证，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。库存物资收发时，财务部门根据入库单、出库单等凭证，及时调整库存明细账。3.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并提交公司管理层审阅。公司管理层应对财务报表进行分析和决策，为公司经营管理提供依据。六、财务监督与审计制度1.内部财务监督财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，确保财务工作的合规性。财务部门应定期对公司的财务状况进行分析和评估，及时发现和解决财务问题。对于重大财务事项，应及时向公司管理层报告。2.内部审计公司应设立内部审计部门，定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接向公司管理层报告工作。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、内容、重点等。审计工作