浙江省新华书店财务制度

PAGE浙江省新华书店财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范浙江省新华书店的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障书店的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于浙江省新华书店及其所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映书店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖书店财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润分配等各个方面。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.浙江省新华书店设立独立的财务管理部门，负责全系统的财务管理工作。2.各分支机构、子公司应根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责书店的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。建立健全财务管理制度，加强内部控制。负责财务分析和决策支持，为管理层提供财务建议。协调与税务、财政等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。执行财务管理制度，审核各项财务收支。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计人员做好财务核算工作。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，书店应根据战略规划、经营目标和市场形势，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报管理层审批。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，应详细、准确地反映书店的各项财务收支情况。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，各部门应严格执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核后，报管理层审批。3.预算调整后，应及时修订相关预算指标和财务报表。四、收入管理（一）销售收入1.书店应按照国家有关规定和合同约定，及时确认销售收入。2.加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保销售收入的足额、及时回收。3.定期对销售收入进行分析，评估销售业绩，找出存在的问题并采取改进措施。（二）其他收入1.包括出租收入、投资收益、政府补助等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.对于出租收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款，确保租金收入的稳定收取。3.对于投资收益，应加强投资项目管理，确保投资收益的实现。4.对于政府补助，应按照规定用途使用，确保专款专用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.书店的成本费用主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.主营业务成本是指与图书销售等主营业务相关的成本支出，包括图书进价、运输费、仓储费等。3.销售费用是指为销售图书等产品而发生的费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。4.管理费用是指书店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。5.财务费用是指为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.遵循成本效益原则，合理安排成本费用支出，提高资金使用效益。3.加强成本费用核算与分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用核算与分析1.按照国家统一会计制度的规定，正确进行成本费用核算，确保成本费用数据的准确性。2.定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异原因，提出改进建议。3.开展成本费用的专项分析，如对某项图书品种的成本费用进行分析，找出成本高的原因，采取措施降低成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照国家有关规定进行管理。加强现金库存管理，确保现金安全，严格执行现金收支审批制度。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，确保应收账款及时回收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货包括图书、音像制品、电子出版物等存货，应加强存货管理，确保存货安全。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置按照书店发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。严格按照规定程序进行固定资产采购招标，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，查明固定资产的实有数与账面数是否相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.包括商标权、著作权、专利权等无形资产，应按照国家有关规定进行管理。2.加强无形资产的保护和维护，确保无形资产的价值。3.定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产的摊销期限和摊销金额。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款根据经营需要合理安排短期借款，确保资金周转。严格按照借款合同约定使用借款，按时偿还借款本息。加强短期借款的风险管理，关注借款利率变化，合理控制借款规模。2.应付账款合理安排应付账款的支付时间，充分利用商业信用。加强与供应商的沟通与协调，维护良好的合作关系。定期对应付账款进行清理，确保应付账款的准确性。（二）非流动负债1.长期借款按照书店发展战略和资金需求，合理筹集长期借款。严格按照借款合同约定使用借款，按时偿还借款本息。加强长期借款的风险管理，制定合理的还款计划，确保还款能力。2.长期应付款对于长期应付款，应按照合同约定进行核算和管理。定期对长期应付款进行清理，确保长期应付款余额的准确性。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和书店发展需要，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与执行1.每年末，财务部门应根据书店的盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案，报管理层审批。2.利润分配方案经批准后，应严格按照方案执行，确保利润分配的公平、公正。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映书店的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.加强财务报告的审核工作，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，应深入分析各项财务指标的变化原因和趋势。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为书店的经营管理提供参考。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动的规范、有序进行。2.明确各部门和人员的职责权限，实行不相容职务分离制度，防止舞弊和错误。3.加强内部控制的监督检查，及时发现和纠正内部控制中的问题。（二）内部审计1.设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，定期对