烘焙行业门店财务制度

PAGE烘焙行业门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范烘焙行业门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的正常运转，提高经济效益，保障门店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有烘焙行业门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据和报表应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务事项，保证财务信息的时效性。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门店应设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备门店应配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，熟悉国家财务法规和烘焙行业财务特点。3.财务人员职责会计职责负责门店的会计核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期进行财务分析，为门店经营决策提供依据。协助制定和执行财务预算，监控预算执行情况。负责税务申报和缴纳，协调与税务机关的关系。出纳职责负责门店的现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计门店应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本门店的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置门店应根据烘焙行业的特点和财务核算的需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理程序门店应按照以下账务处理程序进行会计核算：审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。编制记账凭证：根据审核无误后的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。登记账簿：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。编制财务报表：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送门店应按照规定定期编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表应经会计主管审核签字后，按时报送上级主管部门和相关税务机关。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账号和密码。银行存款收支业务应严格按照审批程序进行，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.资金审批流程门店应建立健全资金审批流程，明确各类资金支出的审批权限和审批程序。一般资金支出由门店负责人审批；重大资金支出应经上级主管部门审批。资金支出审批应严格审核支出的必要性、合理性和合法性，确保资金使用效益。五、资产管理1.固定资产管理门店应按照固定资产的定义和标准，对符合条件的资产进行分类核算和管理。固定资产应建立台账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保折旧计提的准确性。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。2.流动资产（存货）管理门店应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应按照采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行管理，确保存货的安全和完整。存货采购应按照规定的采购程序进行，确保采购成本的合理性。定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质等存货，确保存货的质量和价值。存货计价应按照规定的方法进行，确保存货成本的准确性。六、成本费用管理1.成本核算门店应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。烘焙产品成本应包括原材料成本、人工成本、制造费用等。成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性。定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制门店应加强对各项费用的控制，制定费用预算和费用报销制度。费用报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。严格控制费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。定期对费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、销售与收款管理1.销售业务流程门店应建立健全销售业务流程，包括销售订单处理、发货、收款等环节。销售订单应明确产品名称、规格、数量、价格、交货日期等信息，并经相关部门审核签字。发货部门应按照销售订单及时发货，并确保货物的质量和数量。收款部门应及时催收货款，确保货款的及时足额收回。2.收款管理门店应加强对收款的管理，建立收款台账，详细记录客户名称、收款日期、金额等信息。收款方式应根据客户情况和业务需要合理选择，包括现金收款、银行转账收款等。对于逾期未收回的货款，应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。八、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实申报应纳税额，确保税款的及时足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，门店可进行适当的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和企业的实际情况，确保筹划方案的可行性和有效性。九、财务预算管理1.预算编制门店应根据经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。预算编制应充分考虑市场变化、历史数据和门店实际情况，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控门店应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行，门店可按照规定程序进行预算调整。预算调整应经相关部门审核和上级主管部门批准，并在财务报表附注中予以说明。十、财务分析与财务报告1.财务分析门店应定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，找出门店经营过程中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。2.财务报告门店应按照规定定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。财务报告应经会计主管审核签字后，按时报送上级主管部门和相关部门。十一、内部控制与内部审计1.内部控制制度门店应建立健全内部控制制度，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、销售与收款等各个方面。通过内部控制制度的实施，确保财务工作的规范化和标准化，提高财务工作效率和质量。2.