深度传媒集团财务制度

PAGE深度传媒集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范深度传媒集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等所有下属机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表数据清晰、可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为集团决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。各下属机构根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划，参与集团重大决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。定期向集团管理层汇报财务工作情况，提供财务分析和决策支持。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录准确无误。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据。参与资产管理和成本费用控制，进行财务分析和成本核算。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点核对。协助会计人员进行账务处理，提供资金收支明细数据。（三）财务人员职业道德1.遵守国家法律法规和财经纪律，诚实守信，廉洁奉公。2.保守集团财务秘密，不得泄露财务信息。3.敬业爱岗，熟悉财经法规和财务业务，不断提高业务水平。4.客观公正地处理财务事务，不偏不倚，维护集团利益。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以集团战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，从实际出发，充分考虑各种因素，确保预算的可行性和可靠性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制要具有前瞻性，预留一定的弹性空间，以应对市场变化和突发事件。（二）预算编制内容1.收入预算：包括广告收入、节目制作收入、版权收入、其他业务收入等。根据市场预测、业务发展规划和历史数据，确定各项收入的预算金额。2.成本费用预算直接成本预算：如节目制作成本、广告投放成本、设备采购成本等，按照项目或业务活动进行详细核算。间接成本预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等，根据费用性质和历史数据，结合预算年度业务量变化进行合理估算。税费预算：根据国家税收政策和集团经营情况，预计应缴纳的各种税费。3.利润预算：根据收入预算和成本费用预算，计算出预算年度的利润总额、净利润等指标。4.资金预算：反映预算年度内集团资金的流入、流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的资金收支，合理安排资金，确保资金平衡。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略目标和年度经营计划，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各下属机构和职能部门按照预算编制通知的要求，结合本部门业务情况，编制本部门的预算草案，并上报集团财务管理部门。3.审核与调整：集团财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出审核意见，与各部门沟通协调，对不合理的预算项目进行调整。4.汇总与平衡：集团财务管理部门将审核调整后的各部门预算草案进行汇总，编制集团年度财务预算草案，报集团管理层审议。5.审批与下达：集团年度财务预算草案经集团管理层审批通过后，正式下达各下属机构和职能部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门要严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.集团财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向集团财务管理部门报告，经批准后可对预算进行调整。（五）预算考核与评价1.集团建立预算考核制度，对各下属机构和职能部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集管理1.根据集团发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，优化融资结构，降低融资成本。3.融资活动要严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保融资合法合规。4.集团财务管理部门负责融资方案的制定和实施，对融资活动进行全程监控和管理。（二）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金支出必须符合集团预算和相关规定，严格执行审批程序，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金集中管理，提高资金使用效率。集团总部对下属机构的资金进行统一调配和管理，下属机构的资金收入及时上缴集团总部，资金支出由集团总部根据预算和实际情况进行安排。4.合理安排资金，优化资金配置，优先保障重点项目和关键业务的资金需求，确保集团经营活动的正常开展。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和集团规定办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户安全。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强资金风险管理，防范资金被盗用、挪用、诈骗等风险，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，确保资金管理流程规范、有序。2.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置密码、安装监控设备等，防止资金被盗取或丢失。3.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改，不断完善资金内部控制体系。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，按照资金管理的相关规定进行管理。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，加强应收款项的核算和管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等，建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：按照国家相关规定和集团实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置：固定资产购置应纳入集团预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产要进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等，发现问题及时处理，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团财务，处置损失要查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：包括商标权、专利权、著作权、土地使用权、商誉等，按照国家相关规定和集团实际情况进行确认和计量。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限，按月计提摊销，计入相关成本费用。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额上缴集团财务，处置损失要查明原因，追究责任。（四）资产减值准备1.集团按照国家相关规定和企业会计准则的要求，对可能发生减值的资产计提减值准备。2.定期对资产进行减值测试，合理估计资产的可收回金额，当资产的账面价值高于可收回金额时，计提相应的减值准备。3.资产减值准备的计提、转回和核销应按照规定的程序进行审批，确保资产减值准备的计提和核算准确、规范。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.遵循受益原则，将成本费用分配到具体的产品、项目或部门，确保成本费用核算的准确性。3.成本费用核算要与预算管理相结合，为预算控制和成本分析提供准确的数据支持。（二）成本费用分类与核算1.节目制作成本：包括剧本创作费、演员薪酬、拍摄场地租赁、设备购置与租赁、后期制作费用等，按照节目制作项目进行明细核算。2.广告成本：包括广告制作费、广告投放费、广告代理佣金等，按照广告项目进行核算。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等，按照费用性质进行明细核算。4.销售费用：包括销售人员薪酬、市场推广费、销售代理费、展览费等，但按照费用用途进行明细核算。5.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等，按照费用项目进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，对超预算的成本费用支出要进行严格审批。3.优化业务流程，提高工作效率，降低不必要的成本费用支出。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析评价，对成本费用控制效果好的部门和项目进行奖励，对控制不力的进行惩罚。七、收入利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度和企业会计准则的规定，确认集团的各项收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与相关成本费用相匹配。3.对于不同类型的收入，如广告收入按广告发布时间确认，节目制作收入按合同约定的结算方式确认等。（二）收入核算与管理1.建立收入核算制度，准确记录各项收入的发生时间、金额、来源等信息。2.加强对收入合同的管理，确保合同条款符合法律法规和集团利益，严格按照合同约定收取款项。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动，查明原因并采取措施加以解决。（三）利润核算与分配1.按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，准确核算集团的利润。2.集团利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和集团发展需要。3.利润分配方案应经集团管理层审议通过后执行，并及时进行账务处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.集团按照国家统一会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、集团管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.集团财务管理部门定期进行财务分析，为集团管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析、财务指标分析等。3.通过财务分析，揭示集团财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议，促进集团财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.集团建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对集团财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期对下属机构和职能部门进行审计，审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意