社工组织财务制度

PAGE社工组织财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社工组织的财务行为，加强财务管理，保障组织的正常运转，提高资金使用效益，促进社工事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[社工组织名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖组织的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为组织决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责组织的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责组织的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为组织决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。监督财务收支情况，审核各项费用支出，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护组织的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务计划的编制。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计人员进行财务核算和财务报表的编制。三、财务预算（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑组织的战略目标、业务发展计划和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳健原则：收入预算要积极可靠，支出预算要留有余地，确保预算的可行性和稳定性。3.收支平衡原则：预算编制要做到收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为起点，根据组织的实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行适时调整和补充，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门、各项目组下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门、各项目组编制预算草案：各部门、各项目组根据组织的战略目标和业务发展计划，结合本部门、本项目组的实际情况，编制本部门、本项目组的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门、各项目组报送的预算草案进行审核，汇总编制组织的年度预算草案。4.预算草案提交审议：财务部门将年度预算草案提交组织的管理层审议，根据审议意见进行修改完善。5.预算批准下达：经组织管理层批准后的年度预算，由财务部门下达各部门、各项目组执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门、各项目组要严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并报经组织管理层批准后执行。四、收入管理（一）收入范围社工组织的收入主要包括政府购买服务收入、社会捐赠收入、服务收费收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.政府购买服务收入：按照与政府部门签订的合同约定，在提供服务并经政府部门验收合格后确认收入。2.社会捐赠收入：在收到捐赠款项或物资，并办理相关手续后确认收入。3.服务收费收入：在提供服务并收取费用后确认收入。4.利息收入：按照权责发生制原则，在实际收到利息时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行收费标准：服务收费应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.规范捐赠管理：建立健全捐赠管理制度，对捐赠款项和物资进行严格登记和管理，确保捐赠资金的安全和使用效益。3.加强收入核算：财务部门要按照规定的会计科目和核算方法，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出范围社工组织的支出主要包括人员费用支出、业务活动支出、行政办公支出、固定资产购置支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出审批程序：重大支出（金额超过[规定金额]）应由部门负责人提出申请，经财务负责人审核后，报组织管理层审批。（三）支出管理要求1.严格控制支出：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，财务部门有权拒绝支付。2.规范支出报销：报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门要对报销凭证进行严格审核，审核无误后方可报销。3.加强成本核算：建立健全成本核算制度，对业务活动成本、行政办公成本等进行核算，为组织决策提供成本信息。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全。银行存款收支应严格按照银行结算制度办理，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行清理和核对，确保应收账款的及时收回。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产取得应按照规定的审批程序进行审批。取得无形资产应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。2.无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表报送：财务报表应及时报送组织管理层、财政部门、税务部门等相关部门。3.财务报表审计：组织应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括组织的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。通过财务分析，为组织决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，提交组织管理层。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：组织应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.内部审计：组织应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.财务公开：组织应定期进行财务公开，向员工、捐赠者等公开组织的财务状况和经营成果，接受社会