会计监督财务制度

PAGE会计监督财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计行为，加强会计监督，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，保障公司资产安全，提高公司财务管理水平，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司各项经济业务，不得遗漏重要财务信息，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，不得拖延，以便为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责公司的会计核算和财务管理工作。会计机构应明确各岗位的职责和分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育，不断提高业务素质。2.公司根据业务需要，合理配备会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。各岗位人员应具备相应的任职资格和工作能力，实行岗位责任制。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的会计工作，制定会计核算和财务管理办法。审核会计凭证、会计账簿和财务报表，确保财务信息的准确性和合规性。组织财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制会计凭证和会计账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据真实、准确、完整。协助会计主管进行财务分析和财务预算编制工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。协助会计做好资金核对和财务报表编制工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应当按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行，确保财务信息的一致性和可比性。（二）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证的内容应当包括：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（三）会计账簿1.公司应当按照国家统一的会计制度规定和会计业务需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应当根据记账凭证汇总表登记；明细账应当根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应当根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（四）财务报表1.公司应当按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司应当在规定的时间内对外报送财务报表，并确保财务报表的真实性和完整性。财务报表须经公司负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、财务监督（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限，加强对财务活动的内部监督。2.会计机构和会计人员对本单位的经济活动进行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.公司内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。（二）外部监督1.公司接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告，确保公司财务信息的真实性和可靠性。五、财务预算（一）预算编制1.公司实行财务预算管理制度，每年年初编制年度财务预算。财务预算应当根据公司发展战略、经营目标和年度生产经营计划，结合市场情况和公司实际，合理预测各项收入、成本费用和利润，确保预算的科学性和合理性。2.财务预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由公司各部门根据本部门的业务情况和工作计划，提出本部门的预算草案，经公司财务部门审核后，报公司管理层审批。3.公司财务部门负责汇总各部门的预算草案，编制公司年度财务预算草案，提交公司董事会审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应当严格执行公司下达的财务预算，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。2.公司建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，查找原因，为公司决策提供依据。3.如因市场环境、经营条件等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应当及时提出预算调整申请，经公司财务部门审核后，报公司管理层审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应当与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核指标应当包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。财务部门负责制定具体的预算考核办法和指标体系，并组织实施预算考核工作。六、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.公司筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法合规。在筹集资金过程中，应当充分考虑资金成本和资金风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道。3.公司应当建立健全资金筹集管理制度，明确筹资决策程序、筹资风险控制措施等，确保筹资活动的顺利进行。（二）资金使用1.公司资金使用应当遵循“合理、合规、有效”的原则，严格按照预算安排使用资金，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。2.公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应当经公司董事会或管理层审批。3.公司应当加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应当严格遵守国家有关法律法规和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应当加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.公司应当定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应当严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金收付安全。银行存款管理应当按照银行结算制度的规定，及时办理银行存款收付业务，定期核对银行存款余额，确保银行存款账实相符。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和考核办法。销售部门应当及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定计提坏账准备，并按照公司内部审批程序进行核销。3.存货公司应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。存货包括原材料、在产品、产成品等。采购部门应当根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、合理。仓库管理部门应当加强对存货的出入库管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应当按照规定对存货进行计价核算，定期对存货成本进行分析，确保存货成本核算准确。（二）固定资产1.公司应当加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等管理流程。2.固定资产购置应当按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产折旧应当按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提准确。3.固定资产处置应当按照公司内部审批程序进行，确保固定资产处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.公司应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销、处置等管理流程。2.无形资产应当按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量，确保无形资产价值计量准确。无形资产摊销应当按照规定的摊销方法和摊销年限进行，确保无形资产摊销计提准确。3.无形资产处置应当按照公司内部审批程序进行，确保无形资产处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当按照规定进行会计处理。八、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应当按照国家统一的会计制度规定和公司实际情况，合理确定成本核算对象和成本项目，进行成本费用核算。2.成本费用核算应当遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。成本费用核算应当按照规定的会计科目和会计报表格式进行，确保成本费用信息的真实性和完整性。（二）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应当根据公司下达的成本费用预算指标，制定具体的成本费用控制措施，确保成本费用预算目标的实现。2.公司应当加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项费用开支，杜绝不合理的费用支出。对于重大成本费用支出，应当进行专项分析和控制。3.公司应当定期对成本费用控制情况进行分析和评价，查找成本费用控制中的薄弱环节，及时采取改进措施，不断提高公司成本费用管理水平。九、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应当遵循“兼顾股东利益、可持续发展”的原则，在保证公司正常经营和发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.公司应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转增公司资本。