房产中介财务制度流程

PAGE房产中介财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范房产中介公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，保障公司的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[房产中介公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责财务人员的培训、考核和管理工作。会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司财务管理需要设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更；如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应当真实、合法、有效，不得伪造、变造。记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。财务凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或者盖章。4.账簿设置与登记公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。记账人员应当在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，避免重记、漏记。5.财务报表编制公司按照国家统一会计制度和公司财务管理需要编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理1.资金预算管理公司各部门应当根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。公司年度资金预算一经批准，应当严格执行；如需调整，应当按照规定程序报经批准。2.资金收入管理公司的资金收入主要包括房产销售佣金收入、租赁佣金收入、代收代付费用收入等。房产销售佣金收入应当按照与客户签订的销售合同约定的比例和时间收取。租赁佣金收入应当按照与客户签订的租赁合同约定的比例和时间收取。代收代付费用收入应当按照实际发生额收取，并及时足额上缴公司。资金收入应当及时入账，不得坐支、截留、挪用。3.资金支出管理公司的资金支出应当按照规定程序审批，严格控制支出范围和标准。资金支出分为日常费用支出、专项支出和重大支出。日常费用支出包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费等，应当按照公司相关费用管理制度执行。专项支出包括项目开发费用、营销费用、培训费用等，应当按照公司相关专项费用管理制度执行。重大支出包括对外投资、固定资产购置、大额借款等，应当按照公司相关重大事项决策制度执行。资金支出应当取得合法有效的原始凭证，经审批后办理支付手续。4.现金管理公司应当按照国家有关现金管理规定，合理核定库存现金限额，严格控制现金使用范围。现金收入应当及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应当按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库、挪用现金等行为。出纳人员应当每日盘点库存现金，做到账实相符；发现现金短缺或者溢余，应当及时查明原因，并报财务经理处理。5.银行存款管理公司应当按照国家有关银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户应当由财务部门统一管理，严禁出租、出借银行账户。出纳人员应当定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款支付应当按照规定的审批程序进行，严格审核支付凭证的真实性、合法性和完整性。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应当遵循真实性、合法性、合理性、相关性和及时性原则。费用报销应当取得合法有效的原始凭证，原始凭证应当注明费用的性质、用途、金额等内容。费用报销应当按照规定的审批程序进行，严禁未经审批报销费用。2.费用报销范围费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、广告费、业务宣传费等。办公费包括办公用品、办公设备、印刷费、邮寄费等。差旅费包括住宿费、交通费、伙食补助费、公杂费等。业务招待费包括招待客户的餐饮费、住宿费、礼品费等。通讯费包括手机费、固定电话费等。交通费包括出租车费、公交车费、地铁费等。培训费包括参加培训的学费、教材费、住宿费等。会议费包括会议场地费、会议设备费、会议资料费等。广告费包括广告制作费、广告发布费等。业务宣传费包括宣传资料制作费、宣传活动费等。3.费用报销标准公司根据不同费用项目制定相应的报销标准，具体标准见附件《[房产中介公司名称]费用报销标准》。费用报销标准应当根据公司经营情况和市场行情适时调整。4.费用报销流程费用报销人应当填写费用报销单，注明费用的性质、用途、金额等内容，并附上合法有效的原始凭证。费用报销单应当按照规定的审批程序进行审批，审批流程如下：部门负责人审核：审核费用的真实性、合理性和必要性。财务经理审核：审核费用的合法性、合规性和报销标准。公司管理层审批：根据费用金额大小，由公司管理层进行审批。费用报销单经审批后，报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。财务部门审核报销单无误后，按照规定的支付方式进行支付。六、税务管理1.税务登记与申报公司应当按照国家有关税务登记管理规定，办理税务登记手续，并按照规定期限申报纳税。公司应当设置税务会计岗位，负责税务核算和税务申报工作。税务会计应当按照国家有关税收法律法规和财务制度，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。2.税收筹划公司应当根据国家有关税收法律法规和政策，合理进行税收筹划，降低税负。税收筹划应当在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段。3.税务风险管理公司应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应当贯穿于公司经营活动的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等环节。公司应当定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。七、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告以及其他与财务工作相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应当按照国家有关档案管理规定，对财务档案进行整理和归档。财务档案应当按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，编制档案目录。财务档案应当装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或者盖章。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。财务档案的保管期限应当按照国家有关档案管理规定执行。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应当经财务经理批准，并办理查阅登记手续。外部单位查阅财务档案，应当持有单位介绍信，并经公司管理层批准，办理查阅登记手续。财务档案一般不得外借；如有特殊情况需要外借，应当经财务经理批准，并办理借阅登记手续，限期归还。八、财务监督与检查1.内部审计公司应当建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计监督。内部审计机构应当配备专业的审计人员，独立开展审计工作。内部审计机构应当定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.财务检查财务部门应当定期对公司财务工作进行检查，包括财务核算、资金管理、费用报销、税务管理等方面。财务检查应当制定检查计划，明确检查内容、检查方法和检查时间。财务检查应当形成检查报告，对检查发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外部审计公司应当按照国家有关规