开分店如何定财务制度

PAGE开分店如何定财务制度开分店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司分店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进分店健康稳定发展，实现公司整体战略目标。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有分店的财务活动，包括但不限于资金管理、账务处理、成本控制、预算管理、财务分析等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算应准确无误，确保各项财务数据的可靠性。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出及时、有效的决策。完整性原则：涵盖分店财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务组织与人员职责1.财务组织架构分店应设立独立的财务部门，财务部门应配备财务经理、会计、出纳等岗位人员。财务经理负责全面管理分店财务工作，会计负责账务处理和财务报表编制，出纳负责资金收付和现金管理。2.财务人员职责财务经理职责负责分店财务制度的贯彻执行和监督检查。组织编制分店年度财务预算和财务计划，并监督实施。审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责与公司总部财务部门及外部相关部门的沟通协调。管理财务人员队伍，组织财务人员培训和考核。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责与税务机关等相关部门的沟通协调，办理纳税申报等税务事宜。出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、资金管理1.资金预算管理分店应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算应经分店管理层审核后报公司总部财务部门备案。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。2.资金收入管理分店的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。销售收款应严格按照公司规定的收款流程进行，确保款项及时到账。对于应收账款，应建立有效的催款机制，及时催收欠款。其他收入如租金收入、利息收入等，应按照相关合同约定及时收取，并进行相应的账务处理。3.资金支出管理严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任。资金支出应按照预算安排进行，对于超预算支出，应履行额外的审批程序。费用报销应符合公司规定的报销标准和报销流程，报销凭证应真实、合法、有效。采购付款应按照采购合同约定进行，确保付款安全。对于大额采购付款，应进行必要的审核和监督。4.现金及银行存款管理库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得超限额存放现金。现金收付应做到当面点清，确保账款相符。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并处理。银行存款账户应按照公司规定进行开设和使用，不得出租、出借银行账户。每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，确保银行存款账实相符。5.资金安全管理加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施保护资金安全，如安装监控设备、配备保险柜等。财务人员应妥善保管财务印章、票据等重要物品，防止丢失和被盗用。对于涉及资金的重大事项，如大额资金支付、资金被盗等，应及时报告公司总部，并采取相应的应急措施。四、账务处理1.会计核算原则分店应按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。会计核算应遵循一致性原则，确保会计政策和会计估计的前后一致性。会计核算应采用借贷记账法，记账凭证、账簿、报表等应符合规范要求。2.会计科目设置与使用分店应按照公司总部统一规定的会计科目进行设置和使用，不得擅自增减或更改会计科目。在使用会计科目时，应严格按照会计科目的核算内容和使用说明进行账务处理，确保会计信息的准确性。3.账务处理流程各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。根据记账凭证登记账簿，账簿应包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。每月末，会计人员应进行结账工作，核对总账与明细账、日记账的余额，确保账账相符。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录编制，数据准确、内容完整，并经财务经理审核后报公司总部。4.财务报表编制与报送分店应按照公司总部规定的时间和格式编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。财务报表应经财务经理审核签字后报公司总部财务部门。公司总部财务部门应对分店上报的财务报表进行审核，并将审核意见反馈给分店。分店应按照公司总部要求定期报送财务分析报告，财务分析报告应包括财务状况分析经济指标分析、经营成果分析等内容，为管理层提供决策支持。五、成本控制1.成本核算原则分店应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、实际成本计价及一致性等原则。2.成本项目分类与核算分店成本项目主要包括采购成本、生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等。采购成本应核算采购商品或服务的进价、运输费、装卸费等相关费用。生产成本应核算直接材料、直接人工、制造费用等。销售成本应核算已销售商品或服务的成本。管理成本应核算行政管理部门发生的各项费用。财务成本应核算利息支出、手续费等财务费用。3.成本控制措施建立成本预算制度，根据年度经营计划编制成本预算，并将成本预算分解到各部门和各环节。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价等方式选择优质供应商，争取更有利的采购价格和条件。控制生产成本，合理安排生产计划，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强对生产过程的监控，减少浪费和损耗。严格控制销售成本，合理制定销售价格，优化销售渠道，降低销售费用。加强费用管理，严格执行费用审批制度，控制管理费用和财务费用的支出。对各项费用进行分析和监控，及时发现并纠正不合理的费用支出。定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、预算管理1.预算编制分店应按照公司总部要求，结合自身实际情况，编制年度预算。年度预算应包括经营预算、资本预算、财务预算等。经营预算应包括销售预算、采购预算、生产预算、成本预算、费用预算等。资本预算应包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。财务预算应包括现金预算、利润预算、资产负债表预算等。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中出现的偏差，并向管理层报告。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容、调整对预算指标的影响等。预算调整经公司总部批准后，方可进行调整，并相应调整相关预算指标和财务报表。七、财务分析1.财务分析目的与内容财务分析的目的是为管理层提供决策支持，帮助管理层了解分店的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现问题，提出改进措施。财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。偿债能力分析应包括流动比率、速动比率、资产负债率等边率分析。营运能力分析应包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标分析。盈利能力分析应包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标分析。发展能力分析应包括销售收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标分析。2.财务分析方法财务分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。比较分析法应将分店的财务数据与同行业平均水平、公司历史数据等进行比较，找出差异和优势。比率分析法应计算各项财务比率，分析财务指标之间的关系，评价分店的财务状况和经营成果。趋势分析法应观察分店财务数据的变化趋势，分析其发展前景。因素分析法应分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。3.财务分析报告编制与报送财务部门应定期编制财务分析报告，财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。财务分析报告应经财务经理审核签字后报公司总部管理层。财务分析报告应根据管理层的意见和建议进行修改完善，并作为分店财务管理的重要参考依据。八、财务监督与审计1.内部财务监督分店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。2.外部审计公司总部应定期委托外部审计机构对分店进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。分店应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的问题和建议，分店应认真整改落实，并将整改情况及时报告公司总部。九、财务档案管理1.财务档案范围会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告：包括年度财务报告、中期财务报告等。税务资料：包括纳税申报表、税务发票等。其他财务资料：如财务预算、财务分析报告、合同协议等。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。财务档案应建立档案目录，便于查询和管理。3.财务档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[X]年。财务报表、财务报告等重要财务资料的保管期限为[X]年。税务资料等其他财务资料的保