建筑联营项目财务制度

PAGE建筑联营项目财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑联营项目的财务管理，确保项目财务活动的合规性、准确性和高效性，保障联营各方的合法权益，促进项目顺利实施，实现项目的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于公司参与的所有建筑联营项目，包括但不限于各类房屋建筑、市政工程、道路桥梁、水利水电等工程项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、规范，确保财务报表和报告的质量。完整性原则：涵盖项目财务活动的全过程，包括预算编制、资金管理、成本核算、收入与利润分配等各个环节。及时性原则：及时记录、分析和报告财务信息，为项目决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现项目经济效益最大化。风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，确保项目财务安全。二、财务管理职责1.公司财务管理部门职责制定和完善建筑联营项目财务管理制度，并监督执行。负责项目财务预算的编制、审核和汇总，下达项目年度财务预算指标。指导和监督项目财务核算工作，确保财务数据的准确、完整。定期对项目财务状况进行分析和评估，为公司决策提供财务依据。负责项目资金的统筹安排和管理，监督资金使用情况，确保资金安全。参与项目成本控制和成本核算工作，审核成本费用支出，提出成本控制建议。负责项目财务报表的编制、报送和分析，及时向公司领导和相关部门提供财务信息。协助项目做好税务管理工作，合理纳税筹划，降低税务风险。配合公司审计部门对项目进行审计，提供相关财务资料和解释说明。负责与联营方及其他相关方进行财务沟通和协调，维护公司利益。2.项目财务负责人职责负责项目财务管理工作，贯彻执行公司财务制度和相关规定。组织编制项目财务预算，经公司审核后严格执行，并定期对预算执行情况进行分析和报告。负责项目日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保财务数据准确、及时、完整。审核项目各项成本费用支出，严格控制成本，确保成本费用支出符合预算和相关规定。负责项目资金管理，合理安排资金使用，确保项目资金安全、高效运行。按照公司资金管理规定，办理资金收付业务，及时与公司财务管理部门沟通资金情况。定期编制项目财务报表和财务分析报告，向公司财务管理部门和项目负责人汇报项目财务状况和经营成果，为项目决策提供财务支持。协助项目做好税务申报和缴纳工作，配合税务机关的检查，及时解决税务问题。负责项目财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。配合公司审计部门和其他相关部门对项目进行审计和检查，提供真实、准确的财务资料和解释说明。加强与联营方的财务沟通和协调，及时解决联营过程中的财务问题，维护项目各方的合法权益。3.项目财务人员职责在项目财务负责人的领导下，负责具体的财务核算工作，按照财务制度和会计核算规范进行账务处理。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。按照规定编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰、准确。协助编制项目财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据和资料。负责项目资金收付的具体操作，严格按照资金审批程序办理资金收支业务，确保资金安全。做好项目财务资料的整理和保管工作，及时将财务凭证、账簿、报表等资料归档，防止丢失和损坏。配合项目财务负责人和其他相关部门的工作，提供必要的财务信息和支持。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据项目预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖项目所有收入和支出项目，包括工程收入、成本费用、税金、利润分配等。准确性原则：预算数据应基于充分的市场调研、项目规划和历史数据，力求准确可靠。弹性原则：考虑项目实施过程中的不确定性因素，预留一定的弹性空间，便于应对突发情况。2.预算编制流程项目启动阶段：项目负责人组织相关人员根据项目合同、施工图纸、施工计划等资料，初步估算项目收入和成本费用，形成项目预算初稿。公司审核阶段：项目预算初稿提交公司财务管理部门，财务管理部门会同相关部门对预算进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。审核通过后，下达项目年度财务预算指标。项目执行阶段：项目财务负责人根据公司下达的预算指标，将预算分解到各个月度或季度，形成项目月度或季度预算执行计划，并组织实施。预算调整阶段：在项目实施过程中，如因市场变化、设计变更、不可抗力等因素导致预算需要调整，项目财务负责人应及时收集相关资料，编制预算调整方案，报公司财务管理部门审核，经公司批准后执行。3.预算执行与监控项目财务负责人负责监控预算执行情况，定期（每月或每季度）对预算执行情况进行分析和报告，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。公司财务管理部门定期对项目预算执行情况进行检查和评估，对预算执行不力的项目进行督促和指导，确保项目预算目标的实现。四、资金管理1.资金筹集根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、联营方出资等。在筹集资金过程中，严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法合规。与银行等金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合理、合规、安全。按照项目预算安排资金使用，优先保障项目施工进度和质量所需的资金支出，严格控制非生产性支出。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款对象、金额、用途等信息准确无误。对于大额资金支出，实行集体决策或联签制度。定期对项目资金使用情况进行清查和盘点，确保资金账实相符。3.资金安全加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金存放安全。严格遵守银行账户管理规定，规范银行账户的开设、使用和撤销，严禁出租、出借银行账户。加强对资金操作人员的管理和监督，定期进行岗位培训和职业道德教育，防止资金挪用、贪污等违法违规行为的发生。五、成本核算与控制1.成本核算原则权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集。配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，计算项目的实际成本和利润。分类核算原则：对项目成本进行分类核算，包括直接成本和间接成本，便于成本分析和控制。2.成本核算对象以单个建筑联营项目作为成本核算对象，对项目施工过程中发生的各项成本费用进行单独核算。对于规模较大、工期较长的项目，可以根据项目特点和管理需要，将项目划分为若干个成本核算单元，分别进行成本核算。3.成本核算内容直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。其中，人工费指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用；材料费指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用；机械使用费指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费；其他直接费指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。间接成本：包括施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，如管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。4.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目施工过程中发生的直接成本和间接成本按照一定的方法分配计入各成本核算对象，计算出项目的工程成本。对于直接成本，按照实际发生额直接计入相应的成本核算对象；对于间接成本，按照一定的分配标准，如人工工时、直接成本比例等，分配计入各成本核算对象。5.成本控制措施建立成本控制目标责任制，将成本控制目标分解到各个部门和岗位，明确各部门和岗位的成本控制职责。加强成本预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本支出不超过预算指标。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强材料管理，严格控制材料采购成本、用量和库存，降低材料损耗。实行材料采购招标制度，选择优质供应商，降低材料采购价格；加强材料领用管理，实行限额领料制度，控制材料浪费。加强机械设备管理，提高机械设备利用率，降低机械设备租赁费用和维修费用。定期对机械设备进行维护保养，确保机械设备正常运行；合理安排机械设备使用时间，提高机械设备台班产量。加强质量管理，减少质量事故发生，降低因质量问题导致的返工损失和维修费用。建立质量管理体系，加强施工过程质量控制，确保工程质量符合标准要求。六、收入与利润分配管理1.收入管理按照项目合同约定，及时确认项目收入。项目收入包括工程价款收入、工程索赔收入、合同变更收入等。加强对项目收入的核算和管理，确保收入数据准确、完整。建立收入台账，详细记录项目收入的发生时间、金额、来源等信息。定期对项目收入情况进行分析和评估，及时发现收入偏差，并采取有效措施进行调整。如因市场变化、合同变更等原因导致收入减少，应及时与联营方协商解决，确保项目收入目标的实现。2.利润分配原则公平合理原则：根据联营各方在项目中的出资比例、贡献大小等因素，合理分配项目利润，确保各方利益公平。风险共担原则：联营各方按照出资比例或约定方式共同承担项目风险，利润分配应与风险承担相匹配。先税后分原则：按照国家税收法规规定，先缴纳企业所得税，再进行利润分配。3.利润分配流程项目竣工结算后，由项目财务负责人根据项目成本核算结果和收入情况，计算项目实现的利润总额。按照国家税收法规规定，计算应缴纳的企业所得税，并进行账务处理。根据联营各方签订的联营协议，确定利润分配方案，明确各方应分得的利润金额。编制利润分配表，经公司财务管理部门审核后，报公司领导批准。按照批准的利润分配方案，进行利润分配的账务处理，将利润分配给联营各方。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制项目财务人员应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间逻辑关系清晰。报表编制完成后，由项目财务负责人进行审核，确保报表质量。按照规定的时间和格式，将财务报表报送公司财务管理部门和项目负责人。2.财务分析项目财务负责人应定期对项目财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括项目概况、财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。财务指标分析应涵盖偿债能力、盈利能力、营运能力等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示项目财务状况的变化趋势和存在的问题。结合项目实际情况，对财务状况进行评价，提出改进措施和建议，为项目决策提供参考依据。定期向公司财务管理部门和项目负责人汇报财务分析情况，及时反馈项目财务信息，为公司决策提供支持。八、财务监督与审计1.内部监督公司财务管理部门定期对项目财务工作进行检查和监督，确保项目财务活动符合公司财务制度和相关规定。项目财务负责人应加强对项目财务人员的日常管理和监督，定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。建立健全内部审计制度，对项目财务收支、成本核算、资金使用等情况进行定期或不定期审计，加强内部监督和风险防控。2.外部审计按照国家法律法规和相关规定，配合会计师事务所等外部审计机构对项目进行年度审计或专项审计。及时向外部审计机构提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息，积极配合审计工作，确保审计工作顺利进行。根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。九、财务档案管理1.档案范围项目财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、资金审批文件、合同协议、税务资料、审计报告等与项目财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理项目财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理和分类，确保档案资料齐全、完整。对会计凭证、账簿等重要档案资料，应按照时间顺序进行编号、装订，注明档案名称、年度、月份等信息，便于查阅和保管。3.档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。财务档案应