种业公司财务制度

PAGE种业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范种业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供坚实依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规性的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称或职业资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质，以适应公司不断发展的需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施并监督执行。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见，为公司决策提供支持。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务工作进行定期检查和评估。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行公司财务制度和审批流程。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金数据和信息。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理，每年末由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，并结合公司实际情况，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。经公司管理层批准后的年度预算，作为公司年度经营活动的依据，各部门必须严格执行。2.预算执行与控制各部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并严格按照预算执行。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。对于预算执行过程中出现的偏差，各部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。财务管理部门对申请进行审核，并提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整方案，作为预算执行的依据，各部门应严格执行。（二）收入管理制度1.销售收入管理公司销售部门负责产品销售合同的签订、执行和款项回收工作。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务管理部门备案。财务管理部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并及时进行账务处理。销售款项应及时足额收回，对于逾期未收回的款项，销售部门应及时与客户沟通，采取有效措施进行催收。2.其他收入管理公司其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。对于其他收入，相关部门应及时与财务管理部门核对，确保收入的真实性和准确性。财务管理部门按照相关规定对其他收入进行账务处理，并及时足额入账。（三）成本费用管理制度1.成本核算公司成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算产品成本和期间费用。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用，应按照产品品种或批次进行归集和分配。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，应按照费用性质进行核算和归集。2.费用报销公司制定明确的费用报销标准和审批流程，各部门应严格按照规定执行。费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销进行初审，审核费用的真实性、合理性和合规性；财务管理部门对报销凭证进行复审，审核票据的合法性和报销金额的准确性；公司领导根据审批权限进行最终审批。经审批后的费用报销单，由出纳人员按照规定支付款项。3.成本控制各部门应加强成本控制意识，采取有效措施降低成本费用。财务管理部门定期对公司成本费用进行分析和评估，提出成本控制建议和措施，为公司决策提供支持。（四）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和渠道，确保资金来源合法、可靠。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应按照相关法律法规和金融监管要求办理。财务管理部门负责资金筹集的具体工作，做好资金筹集计划和资金成本分析，选择最优的资金筹集方案。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用部门应根据业务需要，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，并附上相关合同、协议等证明材料。部门负责人对资金使用申请进行初审，财务管理部门对资金使用的合理性、合规性进行复审，公司领导根据审批权限进行最终审批。经审批后的资金使用申请，由出纳人员按照规定支付款项。3.资金结算公司加强资金结算管理，严格遵守银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。出纳人员应及时办理现金收付、银行存款收付等资金结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金安全管理公司建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金的安全管理。库存现金应严格按照限额管理，及时存入银行，确保现金安全。加强对银行账户的管理，定期更换银行预留印鉴，防止银行账户被盗用。对有价证券等进行妥善保管，定期盘点核对，确保账实相符。（五）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。应收账款：销售部门应加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收款项。财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。固定资产购置应按照公司审批流程进行，经批准后办理采购手续。财务部门对固定资产进行账务核算，计提折旧，并定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（六）税务管理制度1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。3.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。财务人员应根据公司实际情况，提出合理的税务筹划方案，经公司领导批准后实施。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保财务报告数据真实可靠，内容完整准确，编制及时报送。3.财务报告编制完成后，由财务负责人审核签字，加盖公司公章后对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过对各项指标的对比分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应注重数据的准确性和分析的深度，语言简洁明了，观点明确，具有较强的针对性和实用性。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门定期对公司财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题，并向公司管理层报告。3.公司内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务工作合规合法。（二）外部审计1.公司按照法律法规的规定