军品企业财务制度

PAGE军品企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范军品企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业资产安全，提高资金使用效益，为实现企业战略目标提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[军品企业名称]及其所属各部门、各分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和军队相关财务规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业经济效益与社会效益的统一。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：企业应设置独立的财务管理部门，负责组织和实施财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书和专业职称，熟悉国家财经法规和军品企业财务制度。财务人员应定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：企业应按照国家统一的会计制度规定，结合军品企业特点，制定适合本企业的会计政策，包括会计核算方法、会计报表编制方法等。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计：企业应根据经济业务的性质和特点，合理进行会计估计，确保财务报表真实可靠。会计估计变更应符合相关规定，并在财务报表附注中披露变更的原因、影响等。（二）会计科目与账户设置1.会计科目设置：根据国家统一的会计制度和军品企业财务管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保财务核算全面、准确反映企业经济业务。2.账户设置：按照会计科目设置相应的账户，对企业经济业务进行分类核算。账户应具备完整的记录功能，包括账户名称、账号、余额等信息。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：对各项经济业务发生的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误的原始凭证作为记账依据。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应及时、准确、清晰，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和相关资料编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行审核、分析和报送。（四）财务核算信息化管理1.信息化系统建设：建立先进的财务核算信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和自动化处理。信息化系统应具备财务核算、报表生成、财务分析、预算管理等功能，满足企业财务管理的需要。2.数据安全管理：加强财务核算信息化系统的数据安全管理，采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，防止数据泄露、丢失和损坏。定期对信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。三、资金管理（一）资金筹集1.资金筹集渠道：企业资金筹集渠道主要包括自有资金、银行贷款、军品科研生产专项资金、政府补助等。企业应根据自身发展战略和资金需求，合理选择资金筹集渠道，优化资金结构。2.资金筹集审批：企业筹集资金应按照规定程序进行审批，审批内容包括资金筹集的必要性、可行性、资金来源、资金成本等。重大资金筹集事项应提交企业董事会或股东会审议通过。3.资金筹集风险管理：加强资金筹集风险管理，对可能影响企业资金安全和正常经营的风险因素进行评估和防范。如关注市场利率波动、信贷政策变化等因素，合理安排资金筹集时间和规模，降低资金成本和财务风险。（二）资金使用1.资金预算管理：建立资金预算管理制度，对企业资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据企业年度经营计划和业务发展需要编制，明确资金收支的规模、时间和用途。资金预算经审批后，作为企业资金使用的依据。2.资金支出审批：严格资金支出审批程序，按照审批权限对各项资金支出进行审核。资金支出审批应明确审批环节、审批人员和审批责任，确保资金支出合法、合规、合理。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.资金使用监督：加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行内部审计和财务检查。检查内容包括资金使用是否符合预算、是否按照规定用途使用、资金支出审批程序是否执行等。对发现的问题及时进行整改，确保资金使用安全。（三）资金结算1.结算方式选择：根据经济业务特点和合作方信用状况，合理选择资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。企业应优先采用银行转账结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.结算流程规范：规范资金结算流程，明确结算环节的操作要求和责任。资金结算应严格按照相关法律法规和银行结算制度进行，确保结算凭证真实、有效、合规。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：建立资金风险识别与评估机制，对可能影响企业资金安全的风险因素进行识别和评估。风险因素包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。定期对资金风险状况进行分析和评价，为风险应对提供依据。2.风险应对措施：针对不同类型的资金风险，制定相应的风险应对措施。如通过多元化投资、套期保值等方式防范市场风险；加强客户信用管理、完善担保制度等方式防范信用风险；优化资金结构、合理安排资金储备等方式防范流动性风险；加强内部控制、规范操作流程等方式防范操作风险。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。企业应严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。制定合理的信用政策，评估客户信用状况，控制应收账款规模。3.存货管理：完善存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：企业购置固定资产应按照规定程序进行审批，审批内容包括固定资产购置的必要性、可行性、资金来源等。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的设备和资产。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，审批内容包括固定资产处置的原因、方式、价格等。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：企业应按照国家规定，对符合无形资产定义和确认条件的资产进行确认和计量。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照相关规定进行摊销或减值测试。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，审批内容包括无形资产处置的原因、方式、价格等。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（四）资产清查与盘点1.清查盘点计划：制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员等。资产清查盘点计划应定期进行调整和完善，确保清查盘点工作的顺利进行。2.清查盘点实施：按照资产清查盘点计划，组织开展资产清查盘点工作。清查盘点人员应认真核对资产实物与账薄记录，如实记录清查盘点结果。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见。3.清查盘点报告：资产清查盘点工作结束后，应编制资产清查盘点报告。报告内容包括资产清查盘点的基本情况、清查盘点结果、存在问题及处理建议等。资产清查盘点报告应经审核后上报企业管理层。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据军品生产特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品品种、批次、订单等。2.成本核算方法：选择适合本企业的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.成本核算流程：按照确定的成本核算对象和方法，对各项成本费用进行归集和分配。成本核算流程应包括成本费用的确认、计量、记录、计算和报告等环节。（二）费用控制1.费用预算管理：建立费用预算管理制度，对企业各项费用进行全面预算管理。费用预算应根据企业年度经营计划和业务发展需要编制，明确费用支出的规模、时间和用途。费用预算经审批后，作为企业费用控制的依据。2.费用支出审批：严格费用支出审批程序，按照审批权限对各项费用支出进行审核。费用支出审批应明确审批环节、审批人员和审批责任，确保费用支出合法、合规、合理。重大费用支出应实行集体决策或联签制度。3.费用分析与考核：定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中存在的问题，提出改进措施。建立费用考核制度，对各部门费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）成本费用分析1.成本费用构成分析：对企业成本费用构成进行分析，了解各项成本费用在总成本费用中的占比情况，找出成本费用控制的重点和难点。2.成本费用变动分析：分析成本费用的变动趋势和原因，评估成本费用变动对企业经济效益的影响。通过成本费用分析，为企业成本费用控制和决策提供依据。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法：按照国家统一的会计制度规定，计算企业利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润核算流程：按照利润计算方法，对企业各项收入、成本、费用进行核算，计算出企业利润。利润核算应做到数据准确、计算无误。（二）利润分配1.利润分配原则：企业利润分配应遵循国家有关法律法规和企业章程规定，兼顾股东利益和企业发展需要。利润分配应优先考虑弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积，然后按照股东持股比例进行分配。2.利润分配方案制定：根据企业利润情况和利润分配原则，制定利润分配