内江市保安公司财务制度

PAGE内江市保安公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范内江市保安公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于内江市保安公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.管理公司各项资产，定期进行资产清查，保证资产账实相符。5.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。7.负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。领导财务团队完成财务核算、资金管理、财务分析等工作任务。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部相关部门的关系，维护公司良好财务形象。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责资金日报表的编制，及时向财务负责人汇报资金收支情况。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.严格遵守财务纪律，廉洁奉公，不得接受供应商、客户等利益相关方的贿赂或不正当利益。3.不断提高自身业务素质和职业道德水平，诚实守信，勤勉尽责，为公司财务工作提供优质服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。3.按照规定定期向公司管理层、股东及相关监管部门提供财务报告，为公司决策和外部监督提供依据。（五）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。4.保管期满的会计档案，按照规定程序进行销毁，销毁时应编制会计档案销毁清册，由单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金需求。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行借款、发行债券等，应根据不同方式的特点和成本，选择最优筹资方案。3.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。4.加强与银行等金融机构的沟通合作，维护良好的银企关系，为公司融资创造有利条件。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。4.合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。优先保障公司日常经营活动所需资金，合理安排投资活动和筹资活动资金。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时查明原因并处理。（四）资金安全管理1.加强资金安全防范意识教育，提高财务人员和相关岗位人员的资金安全意识。2.采取必要的安全措施，如安装监控设备、设置保险柜、配备密码锁等，确保库存现金、有价证券及重要票据的安全存放。3.定期进行资金安全检查，对发现的安全隐患及时整改，防止资金被盗、挪用等风险发生。4.建立资金风险预警机制，密切关注资金流动情况和市场变化，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，应按照现金管理暂行条例和银行账户管理规定进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应建立健全应收及预付款项管理制度，加强核算和管理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项及时采取催收措施，减少坏账损失。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失处理。3.存货主要指公司为开展保安业务所需的各类物资，如保安服装、装备、办公用品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。按照规定计提存货跌价准备，对存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据公司业务需要和预算安排，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应按照规定进行招标、询价等采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产规格、数量、价格、付款方式等条款。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，进行账务处理。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、使用状况等情况，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量，取得时应签订相关合同或协议，明确无形资产的内容、价值、使用期限等条款。按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一般采用直线法，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。3.无形资产处置对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定程序进行处置，处置收入应及时足额入账。无形资产处置时，应进行资产评估，确保处置价格合理公允。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本指公司在提供保安服务过程中发生的直接成本，包括人员工资、福利、服装装备采购、培训费用等。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。销售费用是指公司为销售保安服务而发生的各项费用，如业务招待费、广告宣传费、市场推广费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本费用分析和控制。3.对于直接成本，应按照保安服务项目或业务类别进行归集和核算；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊到各个项目或业务中。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各项目，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，对超预算支出要严格审批程序。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。4.建立成本费用考核制度，对各部门、各项目成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则公司提供保安服务的收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理按照规定的会计核算方法，对收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。建立收入台账，详细记录收入来源、金额及收款情况，及时跟踪款项回收情况。加强与客户的沟通协调，及时解决收入确认和收款过程中出现的问题，确保收入及时足额入账。（二）利润管理1.利润构成公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配公司按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，再根据公司发展需要和股东决议进行其他利润分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及相关附表，确保申报数据真实、准确、完整。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，便于核对和查询。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.对享受税收优惠政策的，应按照规定程序办理审批或备案手续，确保合法享受税收优惠。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和解决潜在税务风险问题。2.加强税务政策学习和研究，准确把握税收法律法规和政策规定，避免因政策理解偏差导致税务风险。3.对重大经济业务和税务事项，应提前进行税务筹划，制定合理的税务处理方案，降低税务成本和风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和权限，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门应