协会公益财务制度

PAGE协会公益财务制度一、总则（一）目的本协会公益财务制度旨在规范协会公益活动的财务管理，确保公益资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障协会公益事业的健康发展，维护捐赠人和受助对象的合法权益，促进社会公益事业的公平、公正、公开。（二）适用范围本制度适用于本协会开展的所有公益活动及其相关财务行为，包括但不限于公益项目的策划、实施、监督以及捐赠资金的募集、管理、使用等环节。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保协会公益财务活动合法合规。2.公开透明原则财务信息应全面、准确、及时地向协会会员、捐赠人及社会公众公开，接受各方监督。3.专款专用原则公益资金必须专款专用，按照捐赠人意愿或公益项目目标合理安排使用，不得挪作他用。4.效益最大化原则优化资金配置，提高公益资金使用效益，确保公益项目达到最佳实施效果，实现社会效益最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会年度公益财务预算、决算报告。2.监督公益资金的使用情况，对重大财务决策进行审核和批准。3.决定公益资金的筹集、分配和使用方向，确保符合协会宗旨和公益目标。4.定期听取财务工作汇报，对财务管理工作提出指导意见和要求。（二）财务部门职责1.负责制定和执行协会公益财务管理制度，建立健全财务核算体系和内部控制制度。2.编制年度公益财务预算、决算报告，定期向理事会和相关部门报送财务报表和财务分析报告。3.负责公益资金的收支管理，严格按照规定办理资金收付业务，确保资金安全。4.对公益项目进行财务核算和成本控制，监督项目资金使用情况，及时发现和纠正问题。5.配合相关部门做好公益项目的审计、评估工作，提供财务资料和数据支持。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。（三）项目执行部门职责1.根据公益项目计划和预算，合理安排项目资金使用，确保项目顺利实施。2.负责项目资金的具体支付申请和报销工作，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.定期向财务部门报送项目资金使用情况报告，配合财务部门做好项目财务核算和监督工作。4.对项目实施过程中的财务问题及时反馈给财务部门，并协助制定解决方案。三、预算管理（一）预算编制1.协会应在每年年末根据下一年度公益项目计划和活动安排，编制年度公益财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保公益资金的合理安排。2.预算内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的捐赠收入、政府资助、项目合作收入等来源进行编制；支出预算应按照公益项目的类别、活动内容、费用明细等进行详细分类编制，包括人员费用、物资采购、项目执行费用、宣传推广费用等。3.各部门应根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门应结合协会整体发展战略和财务状况，对各部门预算草案进行综合平衡和调整，形成协会年度公益财务预算草案，提交理事会审议批准。（二）预算执行1.经理事会批准的年度公益财务预算具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对其他预算项目的影响等，经财务部门审核后，报理事会审议批准。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对公益财务预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，向理事会汇报。分析报告应包括预算执行进度、差异分析、原因解释及改进建议等内容，为理事会决策提供参考依据。2.协会应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标可包括预算执行率、预算控制偏差率、资金使用效益等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行督促整改。四、收入管理（一）捐赠收入1.协会应积极开展公益捐赠活动，拓宽捐赠渠道，规范捐赠行为。接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠人意愿或协会规定合理安排使用捐赠资金。2.捐赠收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应建立捐赠收入台账，详细记录捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息，确保捐赠收入的真实性和准确性。3.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠人指定的用途专款专用，并在会计核算中单独核算反映。对于非限定性捐赠收入，应按照协会宗旨和公益目标合理安排使用。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门对协会公益项目的资助和支持。政府资助收入应按照相关政策规定和项目要求，专款专用，确保资金用于符合条件的公益项目。2.收到政府资助资金后，应及时与相关政府部门沟通协调，了解资金使用要求和监管规定。财务部门应按照规定进行账务处理，严格按照政府部门要求报送资金使用情况报告。（三）项目合作收入1.与其他社会组织、企业等开展公益项目合作，取得项目合作收入。项目合作应签订书面合作协议，明确各方权利义务、资金分配方式、项目实施要求等内容。2.项目合作收入应按照合作协议约定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。财务部门应监督项目合作资金的使用情况，确保合作项目按照协议要求顺利实施。（四）其他收入1.协会开展公益活动过程中产生的其他收入，如利息收入、资产处置收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，纳入协会公益资金统一管理，用于协会公益事业发展。五、支出管理（一）支出审批1.协会公益资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。一般支出审批流程为：经办人填写费用报销单或支付申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由协会负责人审批。2.对于重大支出项目，如金额较大的公益项目专项支出、固定资产购置等，应提交理事会审议批准。理事会应根据项目情况进行充分讨论和决策，确保资金使用符合协会利益和公益目标。（二）支出范围1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社保等支出。人员费用应按照国家法律法规和协会相关规定执行，确保合理、合规。2.物资采购：用于公益项目实施所需的物资采购支出，如办公用品、宣传资料、救助物资等。物资采购应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照采购程序进行操作，确保物资质量和价格合理。3.项目执行费用：与公益项目直接相关的费用支出，如项目调研、培训、会议、差旅、交通、通讯等费用。项目执行费用应根据项目实际需要进行合理安排，严格控制费用标准，确保资金使用效益。4.宣传推广费用：为提高协会公益项目知名度和影响力而开展的宣传推广活动费用，如广告宣传、媒体合作、公益活动策划等费用。宣传推广费用应注重效果评估，确保投入产出比合理。5.其他支出：与协会公益事业相关的其他合理支出，如办公场地租赁、设备购置、水电费等。其他支出应严格按照规定用途使用，不得随意扩大支出范围。（三）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应注明支出内容、金额、日期、开票单位等信息，并加盖开票单位公章。对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。2.费用报销单应填写完整、准确，各项内容应与原始凭证一致。报销单上应注明支出事由、报销金额、报销人姓名、部门等信息，并由经办人、部门负责人、财务审核人、协会负责人签字确认。3.财务部门应按照规定的报销标准和审批程序对费用报销进行审核，确保报销金额合理、合规。对于不符合报销规定的费用，财务部门应及时通知经办人进行更正或补充资料，否则不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.协会应加强对流动资产的管理，确保资产安全、完整、有效使用。流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.短期投资应按照协会投资管理制度进行操作，选择合适的投资品种和投资时机，确保投资收益合理、风险可控。投资决策应经过充分论证和审批，投资过程应进行跟踪管理和风险监控。4.应收款项应及时清理催收，建立应收款项台账，定期对帐龄较长的应收款项进行分析和催收。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销处理。5.预付款项应按照合同约定及时结算，加强对预付款项的跟踪管理，防止出现逾期未结算或款项被挪用等情况。6.存货应建立健全存货管理制度，定期进行盘点清查，确保存货数量准确、质量完好。存货采购应按照规定程序进行，严格控制存货库存水平，避免积压浪费。（二）固定资产1.协会应根据公益项目需要和实际情况，合理配置固定资产。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分论证和审批，确保资产购置符合协会实际需要和经济合理性。3.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，纳入协会公益资金统一管理。（三）无形资产1.协会在公益活动中形成的无形资产，如商标、专利、著作权、商誉等，应按照国家相关法律法规进行管理和保护。2.对于无形资产的取得、使用、处置等情况，应进行详细记录和核算。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家相关规定。3.加强对协会品牌形象的维护和管理，提高协会无形资产的价值和影响力。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映协会公益财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关会计准则进行编制，确保财务数据真实、可靠、可比。财务报表附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料等内容，为财务报告使用者提供更全面、详细的财务信息。3.年度财务报告应经具有资质的会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应客观、公正地评价协会财务状况和财务报表的合法性、公允性。（二）信息披露1.协会应建立健全信息披露制度，及时、准确、完整地向协会会员、捐赠人及社会公众披露公益财务信息。信息披露内容应包括协会年度财务报告、公益项目资金使用情况报告、捐赠信息等。2.信息披露方式可采用协会官方网站、微信公众号、新闻媒体等多种渠道进行。披露的信息应易于理解，方便公众查阅和监督。3.定期召开会员大会或理事会会议，向会员和理事通报协会公益财务状况和重大财务决策情况，接受会员和理事的监督。对于捐赠人，应按照捐赠协议约定及时向其反馈捐赠资金使用情况，保障捐赠人的知情权。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督机制，加强对公益财务活动的日常监督和管理。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，严格按照财务制度和审批程序办理各项业务。对于违反财务制度的行为，应及时制止并向财务部门报告。3.理事会应定期对协会财务状况进行监督检查，听取财务工作汇报，对重大财务事项进行审议和决策。监事会应加强对协会财务活动的监督，对财务工作提出意见和建议，确保协会财务管理规范、透明。（二）外部审计1.协会应按照国家相关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对协会财务报表进行审计。审计内容