准卫生室财务制度

PAGE准卫生室财务制度一、总则（一）制定目的为了加强准卫生室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障准卫生室各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本准卫生室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本准卫生室及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映准卫生室财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本准卫生室设立独立的财务部门，负责全准卫生室的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部相关部门的关系，确保财务工作的顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映准卫生室财务状况和经营成果。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务负责人进行财务预算和财务分析，提供相关数据支持。负责纳税申报和缴纳工作，依法履行纳税义务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据。三、预算管理（一）预算编制1.准卫生室应根据年度工作计划和业务发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等。收入预算应根据业务收入预测情况编制，支出预算应根据各项费用支出标准和实际需求编制，资金预算应根据资金收支情况和资金使用计划编制。3.预算编制程序：各部门、科室根据本部门、科室年度工作计划和业务发展目标，提出本部门、科室年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门、科室预算建议数进行审核、汇总，结合准卫生室年度工作计划和业务发展目标，提出准卫生室年度预算草案，报管理层审批。管理层根据财务部门提交的年度预算草案，结合准卫生室实际情况，进行审议和调整，形成年度财务预算方案，报职工代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.准卫生室应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门、科室应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门、科室提出，经财务部门审核后，报管理层审批。（三）预算考核1.准卫生室应建立预算考核制度，对各部门、科室预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门、科室绩效挂钩，确保预算执行的有效性。2.预算考核内容应包括预算执行情况、预算完成率、预算控制情况等。财务部门应定期对各部门、科室预算执行情况进行统计和分析，形成预算执行情况报告，报管理层和各部门、科室负责人。3.根据预算执行情况报告，管理层对各部门、科室预算执行情况进行考核评价，对预算执行情况好的部门、科室给予奖励，对预算执行情况差的部门、科室进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围准卫生室收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指准卫生室在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、康复治疗收入等；药品收入是指准卫生室在销售药品过程中取得的收入；其他收入是指准卫生室除医疗收入、药品收入以外的其他收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。3.其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.准卫生室应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，规范收入票据的开具和使用，确保收入的合法性和合规性。3.准卫生室应定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。五、支出管理（一）支出范围准卫生室支出包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建支出等。人员经费是指准卫生室支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等；公用经费是指准卫生室为保障正常运转而发生的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等；业务经费是指准卫生室为开展业务活动而发生的医疗业务费、药品费、卫生材料费、设备购置维护费等；固定资产购建支出是指准卫生室为购置固定资产而发生的支出。（二）支出审批程序1.准卫生室应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门、科室负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报管理层审批；重大支出应经职工代表大会审议通过后报管理层审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和真实性，确保支出符合规定。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.准卫生室应加强对支出的管理，严格控制各项支出，杜绝不合理支出。建立健全支出管理制度和流程，规范支出票据的审核和报销，确保支出的合法性和合规性。3.准卫生室应定期对支出情况进行分析和总结，及时发现支出管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金准卫生室应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。出纳人员应每日登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。2.应收及预付款项准卫生室应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度和流程，规范应收及预付款项的核算和管理。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理和核对，及时催收款项，确保资金回笼。对于长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，及时处理。（二）固定资产1.固定资产购置准卫生室应根据业务发展需要和固定资产配置标准，编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。财务部门应按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，及时准确地反映固定资产的增减变动情况。2.固定资产折旧准卫生室应按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。财务部门应定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，及时发现折旧计算中存在的问题，并进行调整。3.固定资产清查准卫生室应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对于清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.准卫生室应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度和流程，规范无形资产的核算和管理。2.无形资产应按照国家统一的会计制度进行核算，及时准确地反映无形资产的增减变动情况。3.对于自行开发的无形资产，应按照规定的程序进行确认和计量，并按照规定的期限进行摊销。七、成本管理（一）成本核算对象准卫生室成本核算对象应根据管理需要和成本核算要求确定，一般包括科室、项目、病种等。（二）成本核算方法准卫生室应采用适合本单位实际情况的成本核算方法，如完全成本法、作业成本法等。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、相关性原则等。（三）成本控制措施1.准卫生室应加强成本控制，建立健全成本控制制度和流程，规范成本核算和管理行为。2.各部门、科室应根据本部门、科室业务特点和成本控制目标，制定成本控制措施，降低成本消耗。3.财务部门应定期对成本情况进行分析和总结，及时发现成本管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.准卫生室应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映准卫生室财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。3.准卫生室应定期向职工代表大会报告财务状况和经营成果，接受职工监督。（二）财务分析1.准卫生室应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析应结合准卫生室实际情况，深入分析财务数据背后的原因，提出改进措施和建议。3.财务部门应定期撰写财务分析报告，报管理层和各部门、科室负责人。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。九、财务监督（一）内部监督1.准卫生室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务预算执行情况监督、财务收支情况监督等。2.财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务活动中存在