婚庆企业内部财务制度

PAGE婚庆企业内部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范婚庆企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[婚庆企业名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法办理财务事务。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与会计人员的任用和调配。负责企业各项财务收支的审核、报销工作，严格执行财务审批制度。定期编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果，及时向企业管理层提供财务分析报告和决策支持。负责企业财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供准确的财务信息支持。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。加强成本控制和财务管理，优化财务资源配置，提高企业经济效益。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时掌握企业资金动态。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据支持。三、财务核算与管理1.会计核算基础本企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表应反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的各项数据。利润表应反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等项目。现金流量表应反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。所有者权益变动表应反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报企业管理层审批后对外报送。4.财务预算管理财务预算是企业在一定时期内（通常为一年）经营活动、投资活动和筹资活动的总体计划，是企业进行财务管理的重要依据。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据企业年度经营目标和本部门实际情况编制预算草案，经财务部门审核、汇总后，报企业管理层审批。财务预算一经批准，即具有严肃性，各部门应严格按照预算执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和考核，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。5.资金管理资金管理是企业财务管理的核心内容，应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理筹集和使用资金，确保企业资金链的稳定。企业资金来源主要包括自有资金、银行借款、应付账款等。企业应根据自身经营需要和资金状况，合理安排资金筹集渠道，优化资金结构。加强资金日常管理，严格控制资金收支，确保资金安全。出纳人员应严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理资金收付业务，不得坐支现金，不得白条抵库。定期对企业资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。加强资金使用的审批管理，严格执行资金审批制度。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和效益性。6.成本费用管理成本费用管理是企业财务管理的重要环节，应遵循成本效益原则，加强成本费用控制，降低企业经营成本。成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确计算各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的审核和监督。各部门应严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费现象。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，确保成本费用预算的有效执行。四、财务审批流程1.审批原则严格执行国家法律法规和企业财务制度，确保审批事项合法合规。坚持分级审批、权责明确的原则，根据审批事项的金额大小和性质，确定相应的审批层级和权限。审批流程应简洁明了、高效快捷，避免繁琐环节，提高工作效率。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对报销单及附件进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，审核无误后签字确认，报财务经理审批。财务经理对报销金额较大或存在疑问的报销事项进行重点审批，审核通过后签字确认，报企业管理层审批。企业管理层根据审批权限对报销事项进行最终审批，审批通过后报销人方可到财务部门办理报销手续。采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息，并签字确认。将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购事项的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对付款申请单及相关采购合同进行审核，重点审核付款金额、付款方式、付款时间等是否符合合同约定，审核无误后签字确认，报财务经理审批。财务经理对付款金额较大或存在疑问的付款事项进行重点审批，审核通过后签字确认，报企业管理层审批。企业管理层根据审批权限对付款事项进行最终审批，审批通过后财务部门按照合同约定办理付款手续。资金支出审批流程资金使用部门根据资金使用计划，填写资金支出申请单，注明资金用途、金额、支付方式等信息，并签字确认。将资金支出申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核资金使用事项的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对资金支出申请单及相关资金使用计划进行审核，重点审核资金支出的合法性、合规性和准确性，审核无误后签字确认，报财务经理审批。财务经理对资金支出金额较大或存在疑问的资金使用事项进行重点审批，审核通过后签字确认，报企业管理层审批。企业管理层根据审批权限对资金支出事项进行最终审批，审批通过后财务部门按照审批意见办理资金支付手续。五、资产管理1.流动资产货币资金企业应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。定期核对银行账户余额，及时掌握银行存款动态。银行存款日记账应逐笔登记，日清月结。加强对银行票据的管理，严格按照规定使用支票、汇票等银行票据，确保银行票据的安全。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。销售部门应及时与客户核对往来账目，定期编制应收账款明细表，报送财务部门。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，督促销售部门采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报企业管理层审批。存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和企业生产经营计划，合理安排存货采购，确保存货的供应。仓库管理部门应加强对存货的验收、保管和发出管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价和核算，定期对存货成本进行分析，确保存货成本的准确性。2.固定资产固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理流程。固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，取得后应及时登记入账，并按照规定的摊销方法进行摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。定期对企业纳税情况进行自查自纠，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，企业应进行合理的税务筹划，降低企业税负。财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。税务筹划方案应经过企业管理层审批，确保税务筹划行为符合企业整体利益。七、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对企业财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。企业内部审计部门