政府单位财务制度范本

PAGE政府单位财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合理使用，维护财经纪律，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于[政府单位具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，提高财政资金的使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）人员配备与职责1.财务负责人具备相应的专业知识和工作经验，全面负责财务部门的管理工作，组织领导财务核算、财务管理、财务监督等各项工作，参与单位重大经济决策，对单位财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案资料等。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，严格执行现金管理制度和银行账户管理规定，确保资金收付的安全与准确。（三）人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，激励财务人员积极履行职责。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据根据国家有关政策法规、单位发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度财务预算。2.编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制程序财务部门负责组织各部门编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门汇总。财务部门对汇总后的预算草案进行审核、平衡，提出调整建议，报单位领导班子审议通过后，形成年度财务预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达将批准的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。2.监控分析财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的偏差及时进行预警，采取有效措施加以纠正，确保预算执行进度与年度工作计划相匹配。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、单位发展规划变更、不可抗力等因素导致预算需要调整的，应按照规定程序进行调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等，是单位主要的资金来源之一。2.事业收入指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如科研收入、培训收入、技术服务收入等。3.上级补助收入从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入确认与核算1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定的收入确认标准进行确认。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认；事业收入、经营收入等按照实际收到的款项或取得索取款项的权利时确认。2.核算要求各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。财务部门应按照不同的收入来源进行明细核算，确保收入数据的准确反映。（三）收入票据管理1.票据种类使用财政部门统一监制的票据，如行政事业性收费票据、政府性基金票据、往来结算票据等。2.票据领购按照规定程序向财政部门领购票据，建立票据领购、使用、保管登记制度，确保票据的安全与规范使用。3.票据开具与核销严格按照规定开具票据，不得虚开、代开票据。票据使用完毕后，及时办理核销手续，交回财政部门统一保管。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出包括人员经费和公用经费，用于保障单位正常运转所必需的支出。2.项目支出为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，具有明确的项目目标和资金用途。（二）支出审批与控制1.审批流程建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，需经单位领导班子集体研究决定。2.控制措施严格执行国家有关财务开支标准和规定，对各项支出进行总量控制和结构优化。加强对支出的事前、事中、事后监督，确保支出的合理性、合法性和效益性。（三）费用报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或服务名称、金额、税率、税额等要素。2.报销期限一般费用应在发生后[X]个工作日内报销，特殊情况需经财务部门批准。超过报销期限未报销的，财务部门有权拒绝报销。3.报销审批报销人应按照规定填写报销审批单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核、分管领导审批后，交财务部门审核报销。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.资产计价按照国家统一的会计制度规定进行计价。流动资产按照取得时的实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用等确定入账价值；无形资产按照实际成本计价；在建工程按照实际发生的支出计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.购置管理单位购置资产应按照规定程序进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购相关规定执行。购置资产前应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.处置管理资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，评估资产价值，选择合适的处置方式，确保资产处置的公开、公平、公正。处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.清查要求定期组织资产清查工作，全面清查单位的资产状况，核实资产数量、价值、使用状况等信息，确保资产账实相符。2.盘点制度建立资产盘点制度，明确盘点的范围、方法、时间间隔等。财务部门、资产管理部门和使用部门应共同参与资产盘点工作，对盘点中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债分类包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、短期借款、长期借款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据单位实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债给单位带来财务风险。2.风险控制原则加强对负债的风险管理，建立健全债务风险预警机制，及时监测和评估债务风险状况，采取有效措施防范和化解债务风险。（三）债务核算与偿还1.核算要求按照国家统一的会计制度规定进行负债核算，准确反映单位的负债情况。2.偿还管理按时足额偿还债务本息，确保单位的信用良好。对到期债务应制定还款计划，合理安排资金，避免逾期还款产生不良影响。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等。2.编制要求按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报告，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告应经单位负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。（二）财务分析1.分析内容对单位的财务状况进行分析，包括资产负债情况、收入支出情况、资金使用效益、偿债能力等方面。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为单位决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.监督机构建立健全内部财务监督机制，成立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对单位财务活动进行内部审计监督。2.监督内容对财务预算执行情况、收入支出管理、资产管