媒体公司财务制度

PAGE媒体公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息。5.效益性原则：追求资金使用的最大效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作。2.编制财务预算、决算，进行财务分析。3.筹集、使用和管理资金，确保资金安全。4.执行税收政策，做好税务申报与缴纳。5.建立健全财务管理制度和内部控制制度。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。管理财务人员，协调与其他部门的关系。2.会计按照会计准则进行会计核算，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法规和财务制度。3.具备良好的职业道德和责任心。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。（二）预算执行1.各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案。2.财务部门审核后，报公司管理层审批。四、收入管理（一）广告收入1.广告业务部门与客户签订广告合同，明确广告内容、投放时间、费用等条款。2.财务部门根据广告合同约定，及时确认广告收入。3.对于跨期广告业务，按照权责发生制原则分期确认收入。（二）节目销售收入1.节目制作部门制作完成节目后，与发行商签订销售合同。2.财务部门根据销售合同和节目交付情况，确认节目销售收入。3.关注节目销售款项的回收情况，及时催收账款。（三）其他收入1.包括活动策划收入、赞助收入等。2.相关部门按照规定程序取得收入后，及时交财务部门入账。五、成本费用管理（一）成本核算1.节目制作成本：包括人员薪酬、设备租赁、场地租赁、道具服装等费用。2.广告制作成本：包括创意设计、拍摄制作、后期剪辑等费用。3.成本核算应按照项目或业务类别进行，准确归集各项成本费用。（二）费用报销管理1.报销流程员工填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件等。部门负责人审核签字。财务部门审核票据真实性、合法性和报销金额合理性。公司领导审批。出纳支付报销款项。2.费用标准差旅费：按照公司规定的标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：严格控制，不得超过规定比例，报销时需注明招待对象、事由等。办公用品费：根据实际需求采购，实行集中采购和领用制度。（三）成本费用控制1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。2.采取有效措施降低成本费用，如优化节目制作流程、控制广告投放成本等。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款台账，及时记录客户欠款情况。加强应收账款催收工作，定期与客户对账。对于逾期账款，采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。3.存货包括节目素材、广告制作材料等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。固定资产入账时，按照规定确定入账价值。2.固定资产折旧按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确。3.固定资产处置固定资产报废、出售等处置，需按照规定程序进行审批。处置固定资产取得的收入，及时入账，处置损失按照规定进行处理。（三）无形资产1.包括商标、版权、专利等。2.无形资产入账时，按照实际成本计价。3.按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限根据无形资产使用寿命确定。七、税务管理（一）税务申报1.财务部门按照国家税收法规规定，按时申报缴纳各项税款。2.准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。3.撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门和人员的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.对关键业务流程进行风险评估，制定相应的控制措施。（二）内部审计1.定期开