凯德财务制度

PAGE凯德财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范凯德公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于凯德公司及其下属各部门、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：财务工作及时、高效，及时处理各项财务事务，提供准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作的规范化和标准化。负责公司资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。参与公司预算编制、成本控制、投资决策等工作，为公司经营管理提供财务建议。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责和权限。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度，遵守职业道德规范。加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。三、会计核算1.会计政策与估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定程序进行审批，并及时通知相关部门和人员。3.会计凭证编制财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。记账凭证应经审核人员审核签字后，方可据以登记账簿。4.会计账簿登记按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对会计账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性和及时性。5.财务报表编制按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经公司负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。加强财务报表分析，为公司决策提供有价值的财务信息。四、资金管理1.资金预算管理根据公司年度经营计划和财务目标制定资金预算，明确资金收支规模和时间安排。资金预算应经公司管理层审批后执行，并定期对预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算偏差。2.资金筹集管理根据公司资金需求和融资环境，合理选择融资渠道和方式，确保资金筹集的及时性和合理性。严格按照法律法规和融资合同约定进行资金筹集活动，控制融资风险。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。加强资金流动性管理，确保公司资金链安全。建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。五、资产管理1.流动资产货币资金加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。加强应收账款的日常监控和催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取有效措施降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理控制存货库存水平，降低存货积压和浪费。2.固定资产固定资产购置根据公司发展战略和实际需要，编制固定资产购置预算，经审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。固定资产折旧按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定程序进行评估、审批和处理，确保资产处置的合法性和合理性。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定程序进行审批。3.无形资产无形资产取得按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，确认无形资产取得的成本。加强无形资产的日常管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。无形资产摊销合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性。无形资产处置制定无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的条件、程序和审批权限。无形资产处置应按照规定程序进行评估、审批和处理，确保资产处置的合法性和合理性。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定程序进行审批。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应与公司生产经营活动紧密结合，真实反映公司成本费用水平。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审核人员审核签字后，方可报销。加强成本费用报销的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。七、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入确认的准确性和合理性。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，明确收入核算方法和流程。加强收入的日常监控和管理，及时核对收入数据，确保收入数据的准确性。定期对收入情况进行分析和总结，为公司决策提供有价值的收入信息。3.销售合同管理加强销售合同管理，规范销售合同签订、执行、变更、终止等环节的管理。销售合同应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。定期对销售合同执行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同执行中存在的问题。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。2.利润分配程序公司年度利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后执行。利润分配方案应明确利润分配的方式、比例、时间等内容。公司应按照利润分配方案及时进行利润分配，并在财务报表中予以披露。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险。提高公司财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。保护公司资产安全，提高资金使用效益。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保内部控制的完整性。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和权限，严格执行审批程序。会计系统控制：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产实物管理，定期进行资产清查，确保资产安全。预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。十、财务监督1.内部监督公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收