股份制幼儿园财务制度

PAGE股份制幼儿园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股份制幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障幼儿园的正常运营和发展，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[股份制幼儿园名称]及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现幼儿园的可持续发展。二、财务管理体制（一）决策机构幼儿园设立董事会，作为财务管理的决策机构。董事会负责审议批准年度财务预算、决算方案，利润分配方案和弥补亏损方案等重大财务事项。（二）执行机构幼儿园管理层负责组织实施董事会的财务决策，日常财务管理工作由财务部门具体执行。财务部门应配备专业的财务人员，负责财务核算、资金管理、财务分析等工作。（三）监督机构设立监事会或内部审计部门，对幼儿园的财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实性。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据幼儿园的发展规划、教学计划和经营目标，编制下一年度的财务预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等主要内容。（二）预算审批财务预算草案编制完成后，提交董事会审议批准。经批准的财务预算是幼儿园年度财务工作的依据，各部门应严格执行。（三）预算执行与控制1.各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报董事会审批。四、收入管理（一）学费收入1.按照物价部门核定的收费标准收取学费，确保收费公开、透明。2.建立学费收缴管理制度，及时足额收取学费，对欠费情况进行跟踪催缴。3.学费收入应及时入账，不得截留、挪用。（二）其他收入1.包括政府补助收入、捐赠收入、服务性收费收入等。2.对于政府补助收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保专款专用。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行使用和管理，并及时向捐赠人反馈使用情况。4.服务性收费收入应遵循自愿、非营利原则，合理确定收费标准，规范收费行为。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括教职工工资、奖金、福利等。2.教学费用：如教材、教具、教学设备购置等。3.行政管理费用：办公费、差旅费、水电费等。4.后勤保障费用：房屋租金、物业管理费、维修费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制目标和责任。2.严格执行费用审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合理合规。3.加强成本核算，定期分析成本费用变动情况，采取有效措施降低成本费用。（三）固定资产管理1.建立固定资产台账，对固定资产进行登记、核算和管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产的合理性和必要性。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。六、资金管理（一）资金筹集1.根据幼儿园的发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，如股东出资、银行贷款等。2.资金筹集应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。3.加强资金风险管理，合理安排资金，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格遵守银行结算纪律。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金收支准确无误。3.对现金收支进行严格管理，确保现金安全。七、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实可靠。2.建立健全财务核算体系，设置合理的会计科目和账簿，进行明细核算。3.定期进行财务结账和对账工作，保证账账相符、账实相符。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果，并按规定及时报送董事会、股东及相关部门。3.加强财务分析工作，为管理层提供决策支持，定期撰写财务分析报告，对幼儿园的财务状况、经营成果和资金使用情况进行分析和评价。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立内部监督制度，对财务活动进行日常监督检查。2.定期开展财务自查自纠工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部审计1.按照规定聘请具有资质的会计师事务所对幼儿园进行年度审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.根据审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。九、财务人员管理（一）人员配备根据幼儿园的规模和业务需求，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。（二）岗位职责明确财务人员的岗位职责，做到分工明确、责任清晰，确保各项财务工作有序进行。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行