财务制度决策流程

PAGE财务制度决策流程一、总则（一）目的本财务制度决策流程旨在规范公司财务决策行为，确保财务决策的科学性、合理性和公正性，提高公司财务管理水平，保障公司资金安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本流程适用于公司内部涉及财务事项的决策活动，包括但不限于预算编制、资金使用、投资决策、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：财务决策必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.科学性原则：运用科学的方法和工具进行财务分析和预测，确保决策依据充分、合理。3.民主性原则：充分听取各部门和相关人员的意见和建议，保障决策的民主性。4.效益性原则：以提高公司经济效益为出发点，确保决策能带来良好的经济回报。5.风险可控原则：对决策可能面临的风险进行评估和控制，确保风险在可承受范围内。二、财务决策主体与职责（一）股东会股东会是公司的最高权力机构，对公司重大财务决策事项具有最终决定权。主要职责包括：1.审议批准公司年度财务预算方案、决算方案。2.审议批准公司利润分配方案和弥补亏损方案。3.对公司增加或者减少注册资本、发行公司债券等重大融资事项作出决议。4.对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式等事项作出决议。（二）董事会董事会是公司的决策机构，负责制定公司财务战略和重大财务决策方案，提交股东会审议。主要职责包括：1.负责组织编制公司年度财务预算草案，提交股东会审议。2.决定公司重大投资、融资、资产处置等财务事项。依据公司发展战略，对重大投资项目进行可行性研究和论证，制定投资方案并提交股东会审议；根据公司资金需求，审批重大融资计划，包括银行贷款、发行债券等；对公司重大资产处置事项进行决策，确保资产处置符合公司利益。3.审议公司财务管理制度和内部控制制度，确保公司财务管理规范、有序。4.监督公司财务工作，定期听取财务工作报告，对财务工作中存在的问题提出整改意见。（三）管理层管理层负责组织实施公司财务决策方案，具体执行日常财务管理工作。主要职责包括：1.根据董事会批准的年度财务预算，组织编制详细的预算执行计划，并分解到各部门和各月份，确保预算的有效执行。2.按照公司财务管理制度和相关规定，负责日常资金收支管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。3.定期对公司财务状况进行分析，及时向董事会汇报财务工作进展情况和存在的问题，为董事会决策提供支持。4.组织开展成本费用控制工作，制定成本费用控制目标和措施，降低公司运营成本。（四）财务部门财务部门是公司财务管理工作的具体承办部门，在财务决策过程中提供专业支持和服务。主要职责包括：1.负责收集、整理、分析财务数据，为财务决策提供准确、可靠的信息依据。2.根据公司发展战略和经营目标，参与编制财务预算草案，协助管理层制定预算执行计划，并对预算执行情况进行跟踪、监控和分析。3.对公司各项财务决策事项进行财务分析和风险评估，为决策提供专业意见和建议。4.负责财务决策相关文件的起草、审核、归档等工作，确保财务决策过程的合规性和文件资料的完整性。三、财务决策流程（一）财务预算决策流程1.预算编制准备财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法、范围和时间要求等。各部门根据预算编制大纲，结合本部门业务特点和工作安排，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产负债预算等。2.预算草案初审财务部门对各部门提交的预算草案进行初步审核，重点审核预算数据的准确性、合理性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。财务部门汇总各部门调整后的预算草案，形成公司年度预算草案初稿。3.预算草案审议管理层组织召开预算草案审议会议，各部门负责人及相关人员参加。会议对公司年度预算草案初稿进行详细审议，各部门就本部门预算情况进行汇报和说明，参会人员对预算草案提出意见和建议。财务部门对参会人员提出的意见和建议进行记录和整理，根据审议意见对预算草案进行进一步修改和完善，形成公司年度预算草案送审稿。4.预算草案批准董事会召开会议，对公司年度预算草案送审稿进行审议。董事会根据公司战略规划、经营目标和财务状况等因素，对预算草案进行全面审查，作出是否批准的决议。经董事会批准的年度预算方案，由管理层组织下达各部门执行。（二）资金使用决策流程1.资金需求申请各部门根据业务开展需要，提前编制资金需求计划，明确资金用途、金额、时间等要素，提交给财务部门。资金需求计划应详细说明资金用途的合理性和必要性，以及预计产生的经济效益或业务成果。2.资金需求审核财务部门收到各部门提交的资金需求计划后，首先对资金需求的真实性、合理性进行审核。审核内容包括业务活动的必要性、资金预算的准确性、资金来源的可靠性等。财务部门结合公司资金状况和资金安排计划，对资金需求计划进行综合评估，提出审核意见。对于不符合要求的资金需求计划，反馈给申请部门进行调整或补充说明。3.资金使用审批根据资金金额大小和性质不同，按照公司授权审批制度进行审批。对于金额较小的日常资金支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核支付。对于金额较大的重大资金支出，如重大投资项目、大额采购等，需经管理层审核后，提交董事会审批。董事会审批通过后，方可组织实施。4.资金支付执行财务部门根据审批通过的资金使用申请，办理资金支付手续。在支付过程中，严格按照公司财务管理制度和相关支付流程进行操作，确保资金支付的准确性和安全性。资金支付完成后，财务部门及时进行账务处理，记录资金流向和使用情况，并定期对资金使用情况进行跟踪和分析，确保资金使用符合预算安排和公司规定。（三）投资决策流程1.投资项目提议公司各部门根据市场调研、行业发展趋势和公司战略规划，提出投资项目建议。投资项目建议应包括项目背景、投资规模、投资方式、预期收益、风险评估等内容。投资项目建议提交给管理层进行初步评估和筛选。管理层根据公司资源状况、发展战略和投资目标，对投资项目建议进行审核，确定是否值得进一步深入研究。2.投资项目可行性研究对于经管理层筛选通过值得进一步研究的投资项目提议，由财务部门牵头，会同相关部门（如业务部门、法务部门、技术部门等）组成项目可行性研究小组，对投资项目进行全面的可行性研究。可行性研究小组对投资项目的市场前景、技术可行性、经济可行性、环境影响、法律合规等方面进行深入分析和论证，编制投资项目可行性研究报告。可行性研究报告应明确投资项目的必要性、可行性、预期收益和风险等内容，并提出具体的投资建议和风险防范措施。3.投资项目决策管理层组织召开投资项目决策会议，听取可行性研究小组的汇报，对投资项目可行性研究报告进行审议。参会人员根据公司战略规划、投资目标、风险承受能力等因素，对投资项目进行充分讨论和分析，发表意见和建议。财务部门对投资项目的财务效益进行重点分析，评估投资项目的盈利能力、偿债能力和资金流动性等指标，为决策提供财务专业支持。根据会议讨论结果，管理层综合考虑各方面因素，作出投资项目是否实施、投资规模、投资方式等决策。对于重大投资项目，需提交董事会审议批准。4.投资项目实施与监控投资项目决策通过后，由相关部门负责组织实施。在项目实施过程中，财务部门要密切跟踪项目资金使用情况，确保资金按计划投入，保障项目顺利推进。定期对投资项目的进展情况、经济效益和风险状况进行评估和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现投资项目出现重大变化或风险因素，应及时向管理层汇报，并提出相应的调整建议。（四）利润分配决策流程1.利润情况分析财务部门在会计年度结束后，及时编制公司年度财务决算报告，对公司全年的经营成果进行核算和分析，确定公司年度净利润数额。结合公司发展战略、资金需求状况和股东利益等因素，对公司利润分配的可行性进行分析，提出利润分配的初步建议。2.利润分配方案拟定管理层根据财务部门提供的利润情况分析和初步建议，组织召开利润分配方案拟定会议，各部门负责人及相关人员参加。会议讨论并确定利润分配的原则、方式、比例等内容，拟定公司年度利润分配方案草案。利润分配方案草案应充分考虑公司的长远发展、股东回报、资金储备等因素，确保方案合理、公平、可行。3.利润分配方案审议董事会召开会议，对公司年度利润分配方案草案进行审议。董事会成员对利润分配方案的合法性、合理性和合规性进行审查，充分发表意见和建议。财务部门对利润分配方案草案进行财务分析，评估其对公司财务状况和股东权益的影响，为董事会决策提供专业支持。根据董事会审议意见，对利润分配方案草案进行修改和完善，形成公司年度利润分配方案送审稿。4.利润分配方案批准股东会召开会议，对公司年度利润分配方案送审稿进行审议和批准。股东会根据公司发展战略、经营状况和股东利益等因素，对利润分配方案进行最终决策。经股东会批准的利润分配方案，由公司按照规定程序组织实施。四、财务决策监督与评价（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务决策事项进行审计监督，检查财务决策程序的合规性、决策依据的充分性和决策结果的合理性。2.审计过程中发现的问题，及时向管理层和董事会报告，并提出整改建议。对违反财务决策流程和相关规定的行为，依法依规追究相关人员的责任。（二）财务风险管理与评价1.财务部门建立健全财务风险预警机制，对财务决策可能面临的风险进行实时监控和评估。2.定期对公司财务状况进行全面分析和评价，包括偿债能力、盈利能力、营运能力等方面的指标分析，及时发现潜在的财务风险，并提出相应的风险应对措施。（三）决策效果跟踪与评价1.对已实施的财务决策事项，相关部门负责跟踪其执行情况和实施效果，及时收集反馈信息。管理层定期组织召开决策效果评价会议，对财务决策的实施效果进行全面评价，分析决策目标的实现程度、经济效