生物制药公司财务制度

PAGE生物制药公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范生物制药公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于生物制药公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、使用和管理公司资金，合理安排资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。编制和报送财务报表及相关财务资料，定期进行财务审计。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务战略和财务规划。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，加强财务内部控制。负责资金管理，合理调配资金，确保资金安全。组织财务分析和财务决策支持工作，为公司管理层提供财务建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务决策支持工作。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，结合生物制药行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司根据会计核算的需要，设置会计科目。会计科目应符合国家统一会计制度的规定，并结合公司实际情况进行适当调整。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。如有必要调整，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。公司应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。四、资金管理1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司筹集资金应符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法、合规。公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强资金筹集风险控制。2.资金使用公司应按照资金预算和资金计划使用资金，确保资金使用合理、合规、有效。资金使用应严格执行审批制度，大额资金支出应经公司负责人审批。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.资金结算公司应按照国家有关规定和公司财务制度，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应加强对资金结算的管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理1.货币资金管理公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立健全货币资金内部控制制度，规范货币资金收付流程，加强对货币资金收付的审批和监督。公司应定期盘点货币资金，编制货币资金盘点表，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，规范应收账款核算和催收流程。公司销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。公司财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期应收账款，应及时通知销售部门进行催收。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货管理公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出和盘点等流程。公司采购部门应根据生产经营需要，合理确定存货采购计划，选择合格的供应商，确保存货质量。公司仓库管理部门应加强对存货的保管，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。公司应按照规定的方法计算存货成本，合理确定存货发出计价方法。对存货盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产管理公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、折旧、处置等流程。公司固定资产管理部门应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，选择合格的供应商，确保固定资产质量。公司财务部门应按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。公司对固定资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定的程序进行核销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。公司应正确划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入下期成本费用，也不得将不应计入本期成本费用的支出计入本期成本费用。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析，严格控制成本费用支出。公司各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门的成本费用控制措施，确保本部门成本费用控制在预算范围内。公司财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。3.成本费用报销公司应建立健全成本费用报销制度，规范成本费用报销流程。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。公司应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、利润分配管理1.利润分配原则公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序公司按照下列顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。3.利润分配方案制定公司财务部门应根据公司年度财务决算情况，编制利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。公司利润分配方案经股东大会审议批准后，应按照规定的程序进行实施。八、财务预算管理1.财务预算编制公司应建立健全财务预算管理制度，规范财务预算编制流程。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由公司各部门根据公司发展战略和经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门的财务预算草案，报公司财务部门审核。公司财务部门对各部门上报的财务预算草案进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案，报公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。2.财务预算执行公司应加强对财务预算执行情况的监督和管理，确保财务预算的有效执行。公司各部门应严格按照财务预算组织生产经营活动，确保各项预算指标的完成。公司财务部门应定期对财务预算执行情况进行分析，及时发现财务预算执行中存在的问题，并提出改进措施。3.财务预算调整公司在财务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整财务预算，应按照规定的程序进行审批。财务预算调整申请应由公司各部门提出，经公司财务部门审核后，报公司董事会审议通过，提交公司股东大会审议批准。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法、合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制的全面性和系统性。重要性原则：关注公司财务活动的重要领域和关键环节，确保内部控制的有效性。制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司发展战略和经营环境的变化，及时调整和完善财务内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对货币资金、存货、固定资产等财产物资的管理，确保财产物资安全。预算控制：建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、调整和考核等环节的控制。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现和解决财务活动中存在的问题。绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各部门、各岗位的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和工作质量。十、财务审计与监督1.内部审计公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动的内部审计监督。内部审计机构应定期对公司财务报表、财务预算、财务制度等进行审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。内部审计机构应定期向公司董事会报告内部审计工作情况，为公司管理层提供决策支持。2.外部审计公司应按照国家法律法规和相关政策规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对