餐厅财务制度管理办法

PAGE餐厅财务制度管理办法一、总则（一）目的为加强本餐厅财务管理，规范财务行为，确保餐厅财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障餐厅的经济健康发展，根据国家相关法律法规及餐饮行业财务标准，结合本餐厅实际情况，制定本财务制度管理办法。（二）适用范围本办法适用于本餐厅全体员工，包括餐厅管理层、财务人员、采购人员、服务人员等涉及财务收支的所有岗位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖餐厅所有财务收支活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为餐厅决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责餐厅的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全餐厅财务管理制度，监督制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。参与餐厅重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的整理和归档，保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责餐厅税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各种税款，维护餐厅税务合规。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理，确保资金安全和财务数据的准确性。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确定收入和费用的归属期。2.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿，进行明细核算和总分类核算。（二）收入核算1.餐厅的收入包括餐饮收入、酒水收入、外卖收入等。所有收入应按照实际发生金额及时入账，确保收入的完整性和准确性。2.对于现金收入，出纳人员应在收到现金后及时开具收款收据，并将款项存入银行。对于银行转账收入，会计人员应及时核对银行到账信息，确认收入并进行账务处理。3.收入的确认应遵循相关会计准则，按照与客户签订的合同或协议约定的收款时间和方式进行确认。对于预收账款，应在实际提供服务或商品后确认收入。（三）成本核算1.成本核算对象为餐厅提供的各类餐饮产品和服务。成本包括原材料成本、人工成本、水电费、房租等直接与经营活动相关的支出。2.原材料成本核算应建立严格的出入库管理制度，采购部门采购的原材料应及时办理入库手续，仓库管理人员应按照实际采购价格和数量记录库存明细账。厨房领用原材料时，应填写领料单，经相关负责人审批后办理出库手续，会计人员根据领料单核算原材料成本。3.人工成本核算应根据员工的考勤记录和工资标准，计算员工的工资、奖金、福利等支出，并按照不同的部门和岗位进行分配。4.水电费、房租等间接成本应按照合理的分摊方法，分配到各个成本核算对象中。（四）费用核算1.费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指餐厅在经营过程中发生的与销售商品或提供劳务直接相关的费用，如广告费、促销费、销售人员工资等；管理费用是指餐厅行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等；财务费用是指餐厅为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.各项费用应按照规定的开支范围和标准进行核算，严格控制费用支出。费用报销应按照餐厅制定的报销制度进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。会计人员应及时审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝，并进行相应的账务处理。（五）财务报表编制1.财务部应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报餐厅管理层。管理层应认真审阅财务报表，了解餐厅的财务状况和经营成果，为决策提供依据。3.定期对财务报表进行财务分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示餐厅财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，并提出改进建议。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、支付差旅费等允许使用现金的情况外，其他支出应通过银行转账结算。2.核定库存现金限额，确保库存现金的安全。库存现金限额由财务部根据餐厅日常现金支出情况提出申请，报银行核定。3.建立现金盘点制度，出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.加强现金收支管理，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合法性和合理性。（二）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，并妥善保管银行账户信息。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审批，并报餐厅管理层备案。2.加强银行存款日记账的登记和管理，出纳人员应及时记录银行存款的收支情况，做到日清月结。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行账户的资金往来，严禁出租、出借银行账户。对于收到的银行转账支票，应及时到银行办理入账手续，确保资金及时到账。（三）资金审批与使用1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，未经审批不得支付。2.资金支出审批应根据支出金额的大小和性质，分别由不同级别的管理人员审批。一般情况下，小额资金支出由部门负责人审批，较大金额的资金支出由财务经理审核后报餐厅管理层审批。3.对于重大投资、融资等资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并经餐厅管理层集体决策后实施。五、采购与付款管理（一）采购管理制度1.建立采购申请制度，各部门根据经营需要提出采购申请，经部门负责人审核后报采购部门。采购部门应根据采购申请制定采购计划，明确采购品种、数量、规格、价格等要求。2.采购业务应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、谈判等方式选择合格的供应商。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.加强采购过程的监督和管理，采购人员应严格按照采购合同执行采购任务，确保采购物资的质量和数量符合要求。仓库管理人员应及时对采购物资进行验收，填写验收单，对于验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。（二）付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。付款前，采购部门应填写付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关凭证，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门应认真审核付款申请单及相关凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。对于不符合规定的付款申请，财务部门应拒绝付款，并及时与采购部门沟通协调。3.付款审批流程应与资金审批制度相一致，根据付款金额的大小由相应级别的管理人员审批。付款后，财务人员应及时进行账务处理，记录付款情况。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门、折旧方法等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照国家规定的固定资产折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合相关会计准则和税收法规的要求。折旧费用应计入相应的成本或费用科目。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应编制预算，经餐厅管理层批准后实施。处置固定资产应进行评估，按照评估价值进行处置，并及时进行账务处理。报废固定资产应填写报废申请单，经相关部门审核后进行报废处理。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如餐具、办公用品、清洁用品等。2.建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的购入、领用、摊销等情况。低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销，摊销费用计入相应的成本或费用科目。3.加强低值易耗品的领用管理，领用低值易耗品应填写领用单，经部门负责人审批后领取。定期对低值易耗品进行盘点，确保账实相符。（三）库存物资管理1.库存物资包括原材料、库存商品、周转材料等。建立库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.仓库管理人员应按照规定的存储方法和条件保管库存物资，确保物资的质量不受损。定期对库存物资进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。3.库存物资的发出应遵循先进先出、后进后出的原则，按照实际发出数量和成本计价方法计算发出物资的成本。发出物资应填写出库单，经相关负责人审批后办理出库手续。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保餐厅税务登记信息的准确性和完整性。2.财务人员应熟悉国家税收政策，按时进行税务申报，如实填写纳税申报表，计算应纳税额，并及时缴纳税款。税务申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各种税费。3.定期对税务申报情况进行自查，发现问题及时纠正，确保税务申报的准确性和合规性。（二）发票管理1.加强发票管理，严格按照发票管理办法的规定开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应符合国家规定的格式和内容要求，确保发票的真实性和合法性。2.建立发票登记制度，记录发票的购入、开具、使用、作废、保管等情况。发票应妥善保管，防止丢失、被盗。对于已开具的发票存根联和发票登记簿，应按照规定的期限保存。3.不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大专用发票的使用范围。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部应定期对餐厅的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计和监督，确保财务活动的合法性、合规性和真实性。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，对财务工作中发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。对于违反财务制度的行为，应及时制止并向上级报告。3.餐厅管理层应支持财务部门开展内部财务监督工作，并对财务监督结果进行认真分析和研究，及时采取措施改进财务管理工作。（二）外部审计1.定期聘请外部审计机构对餐厅的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。外部审计机构应具有相应的资质和信誉