农业用水者协会财务制度

PAGE农业用水者协会财务制度一、总则（一）目的为规范农业用水者协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会的正常运转，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农业用水者协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等应清晰、准确地反映协会的财务信息。4.完整性原则：全面涵盖协会的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，确保财务信息的完整性。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为协会的决策提供及时、有效的财务依据。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保协会的可持续发展。（四）财务管理职责1.协会会长职责对协会财务工作负总责，领导制定协会财务战略和规划。审批重大财务决策和财务预算、决算方案。监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。2.财务负责人职责负责协会财务管理的日常工作，组织实施财务制度。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为协会决策提供财务支持。审核财务收支，确保资金安全、合理使用。负责财务报表的编制和报送，配合相关部门的审计、检查工作。3.财务人员职责严格按照财务制度进行会计核算，登记账目，编制财务报表。负责财务票据的管理，做好资金收付、报销等工作。协助财务负责人进行财务分析和预算管理，提供财务数据支持。保守协会财务秘密，维护财务信息安全。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合协会年度工作计划和发展目标，合理安排各项收支。充分考虑农业用水业务特点和市场变化因素，提高预算的准确性和前瞻性。2.预算编制内容收入预算：包括农业水费收入、政府补贴收入、捐赠收入、其他收入等。应根据历史数据、业务发展趋势等因素进行预测。支出预算：分为人员经费支出、办公经费支出、水利设施维护支出、灌溉用水成本支出、其他支出等。各项支出应明确具体项目和金额，并进行详细分类。3.预算编制程序每年[具体时间]前，协会各部门根据年度工作计划和业务需求，提出本部门下一年度的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合协会整体情况，编制协会年度财务预算草案。年度财务预算草案提交协会理事会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向协会领导汇报预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经协会理事会审议批准后执行。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，影响协会预算执行。协会年度工作计划进行重大调整，导致预算收支发生较大变化。其他不可抗力因素导致预算无法按原计划执行。2.调整程序由提出调整预算申请的部门或相关人员填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。申请表经部门负责人签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交协会理事会审议。协会理事会审议通过调整预算申请后，由财务部门负责调整预算，并及时通知相关部门按照新预算执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，采取相应措施加以改进。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收入管理（一）农业水费收入1.按照国家规定的水费标准和计费方式，及时、足额收取农业水费。2.建立健全水费收缴台账，详细记录用水户的用水量、水费金额、缴费时间等信息。3.加强与用水户的沟通协调，做好水费催缴工作，确保水费回收率达到规定要求。（二）政府补贴收入1.关注政府相关政策动态，及时了解农业用水补贴信息，积极争取政府补贴资金。2.按照政府补贴资金的申报要求和程序，认真准备申报材料，确保申报工作顺利进行。3.收到政府补贴资金后，严格按照规定用途使用，专款专用，并做好资金使用记录。（三）捐赠收入1.规范捐赠接收程序，对捐赠资金和物资进行详细登记，包括捐赠人信息、捐赠金额、捐赠物资名称及数量等。2.开具合法有效的捐赠票据，确保捐赠行为的规范和透明。3.加强对捐赠资金和物资的管理，按照捐赠人意愿或协会规定合理使用，定期向捐赠人反馈使用情况。（四）其他收入1.对协会开展的其他业务活动所取得的收入，如技术服务收入、培训收入等，进行规范管理。2.按照相关规定办理收入确认和结算手续，确保收入及时足额入账。四、支出管理（一）人员经费支出1.严格按照国家有关规定和协会薪酬制度，核算和发放员工工资、奖金、津贴、补贴等。2.缴纳员工社会保险、住房公积金等费用，确保员工权益得到保障。3.控制人员经费支出规模，根据协会业务发展和实际需求合理调整人员配置。（二）办公经费支出1.制定办公经费预算，明确各项办公费用的支出标准和范围。2.加强办公用品、设备采购管理，实行采购审批制度，确保采购物品符合实际需求，降低采购成本。3.严格控制办公费用报销，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，杜绝不合理支出。（三）水利设施维护支出1.建立水利设施维护管理制度，定期对灌溉渠道、泵站、水闸等水利设施进行检查、维护和保养。2.根据水利设施的实际状况和维护需求，编制维护计划和预算，合理安排维护资金。3.对水利设施维护项目进行招投标管理，选择具备资质和信誉的施工单位进行施工，确保维护质量。（四）灌溉用水成本支出1.核算灌溉用水的各项成本，包括水电费、水费、药剂费等，加强成本控制。2.优化灌溉用水管理，提高水资源利用效率，降低灌溉用水成本。3.定期对灌溉用水成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施加以改进。（五）其他支出1.对协会开展的其他业务活动、会议、培训等支出，进行严格审批和控制。2.确保各项支出符合协会宗旨和业务范围，具有明确的目的和效益。（六）支出审批1.协会各项支出实行分级审批制度。日常办公费用、小额支出等，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。较大金额的支出，如水利设施维护项目支出、重大业务活动支出等，需经部门负责人、财务负责人审核后，提交协会会长审批。2.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，报销凭证应注明支出事由、金额、日期、经手人等信息，并经审批人签字确认。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款余额核对，保证账实相符。2.应收款项对应收农业水费、其他应收款等进行明细核算，及时清理催收。建立应收款项坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序核销。（二）固定资产1.固定资产购置根据协会业务需求和发展规划，编制固定资产购置计划，报协会理事会审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招投标等方式进行采购，确保资产质量和性价比。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。处置前应进行评估，确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入协会当期损益。（三）无形资产1.对协会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和管理。2.按照相关规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和方法。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、价值等情况。2.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.编制资产清查报告，如实反映资产清查结果，并报协会理事会备案。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及相关附表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、协会会长审批后，及时报送上级主管部门、相关政府部门及协会会员。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对协会的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现协会财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，为协会决策提供依据。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全协会内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对协会财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.协会监事会