销售类公司财务制度

PAGE销售类公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范销售类公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序进行，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务,提供准确、及时的财务信息，满足公司管理决策的需要。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失,合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用，确保公司财务稳健。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。2.组织公司财务核算工作，准确记录公司各项经济业务，编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司管理层制定战略规划和经营决策提供支持。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。7.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的检查和审计工作，提供所需的财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合预算安排。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。组织财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家财务制度和会计准则，负责公司日常财务核算工作，准确记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、装订和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表、月报表等，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、整理票据等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员业务水平和职业道德素养。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合国家统一的会计制度规定。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行明细核算。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据的准确性和可靠性。（四）财务核算流程1.业务发生：各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计进行审核。2.凭证审核：会计对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.账簿登记：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末结账：期末，会计对各项收入、成本、费用进行结转，计算本期损益，并进行结账处理。5.报表编制：结账完成后，会计根据账簿记录编制财务报表。6.报表审核与报送：财务报表编制完成后，先由会计进行审核，再由财务经理进行复核，审核无误后报送公司管理层及相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。3.经批准的年度资金预算是公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理，资金使用效益最大化。3.财务部门负责办理资金筹集相关手续，与金融机构保持密切沟通，及时了解金融市场动态和融资政策变化，为公司选择合适的融资方式和渠道提供决策支持。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算安排进行，实行审批制度。各项资金支出必须经授权审批后，方可办理支付手续。2.资金支出审批流程：申请：业务部门根据业务需要填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。审核：部门负责人对资金支出申请表进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务审核：财务部门对资金支出申请表进行审核，重点审核支出的合法性、合理性、真实性以及是否符合预算安排。审核无误后，报财务经理审批。审批：财务经理根据审核情况进行审批，对于重大资金支出，需报公司管理层审批。支付：出纳根据审批后的资金支出申请表办理资金支付手续。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（四）现金及银行存款管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，并报开户银行备案。现金收支业务应由出纳专人负责办理，其他人员不得经管现金。出纳应严格按照现金收付程序进行操作，确保现金收付的准确性和安全性。公司应定期对库存现金进行清查盘点，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，用于办理日常经营资金收付和结算业务。银行存款收支业务应由出纳专人负责办理，出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，防范银行账户风险。五、销售财务管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务条款，确保合同条款符合公司财务政策和利益。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门根据合同条款，跟踪销售款项的回收情况，确保销售款项按时足额收回。（二）销售收入确认与核算1.公司按照《企业会计准则》的规定确认销售收入。销售收入确认的条件为：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售部门应及时将销售发货单、发票等相关资料传递给财务部门，财务部门根据上述资料确认销售收入，并进行相应的账务处理。（三）销售费用管理1.销售费用是指公司在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、业务招待费、差旅费、销售人员薪酬等。2.销售费用实行预算管理，销售部门应根据年度销售计划和市场推广需要，编制销售费用预算。财务部门负责汇总审核销售费用预算，报公司管理层审批后执行。3.销售费用支出应严格按照审批制度进行，各项费用支出必须经授权审批后，方可办理支付手续。财务部门应加强对销售费用的核算和监控，定期对销售费用进行分析，确保销售费用支出合理、合规、有效。（四）销售回款管理1.销售部门负责销售款项的催收工作，应建立健全销售回款管理制度，明确各销售人员的回款责任，确保销售款项按时足额收回。2.财务部门应定期向销售部门提供销售回款情况报表，协助销售部门分析回款原因，制定回款措施。对于逾期未收回的销售款项，财务部门应及时向公司管理层报告，并配合销售部门采取有效措施进行催收。3.公司对销售回款情况进行考核，将销售回款率等指标纳入销售人员绩效考核体系，激励销售人员积极催收货款，提高公司资金回笼速度。六、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.公司实行成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度成本费用预算。2.财务部门负责汇总各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算草案，提交公司管理层审批。3.经批准的年度成本费用预算是公司成本费用控制的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（二）成本费用核算与控制1.公司按照国家统一的会计制度规定进行成本费用核算，准确计算各项成本费用，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。2.各部门应加强成本费用控制，建立健全成本费用管理制度，采取有效措施降低成本费用。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进建议，为公司管理层提供决策支持。3.公司严格控制各项费用支出，对于业务招待费、差旅费、办公费等费用实行限额管理，不得超支。财务部门应加强对费用支出的审核，对不符合规定的费用支出不予报销。（三）成本费用分析与考核1.财务部门定期对公司成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，分析成本费用变动原因，评价成本费用控制效果，提出改进措施和建议。2.公司建立成本费用考核制度，将成本费用指标纳入各部门绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.财务部门负责税务申报工作，每月按时向税务机关申报缴纳各项税款，确保公司依法纳税，避免税务风险。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，充分利用税收优惠政策，降低公司税负。2.财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务问题。对于重大税务事项，应及时向公司管理层报告，并咨询专业税务顾问的意见。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务业务流程，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、销售财务管理、成本费用管理、税务管理等各个方面，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行各项财务业务，确保财务活动的规范运作。2.财务部门负责对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，定期对内部控制制度进行评价，发现问题及时整改，不断完善财务内部控制制度。（三）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。内部审计报告应及时报送公司管理层，为公司加强财务管理和内部控制提供决策依据。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，编号管理，便于查找和使用。（三）财务档案