4s店修理厂财务制度

PAGE4s店修理厂财务制度一、总则（一）目的为加强4S店修理厂财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于4S店修理厂全体员工，包括管理人员、维修人员、销售人员、财务人员等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应当准确无误，确保财务报表和财务信息的真实性和可靠性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，及时准确地反映公司财务状况和经营成果。负责财务预算的编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价。加强资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳等事宜，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具票据，防止票据遗失和被盗用。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据支持。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月3日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。2.记账凭证应按照经济业务的性质和内容进行分类编制，确保会计核算的准确性和规范性。（四）会计账簿登记1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿，做到账账相符、账实相符。登记账簿时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应按照规定的方法进行更正。（五）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况，合理预测各项收入、成本和费用。2.坚持实事求是，注重预算的可行性和可操作性，确保预算能够为公司经营决策提供有效支持。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性，共同参与预算编制工作。（二）预算编制流程1.每年末，财务部根据公司战略目标和经营计划，制定下一年度财务预算编制方案，并下达各部门。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部。3.财务部对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行综合平衡，形成公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（三）预算执行与控制1.财务部将经董事会批准的年度财务预算分解为季度、月度预算，并下达各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入、成本和费用控制在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司经营战略调整等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行申请和审批。由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等，经财务部审核后报总经理办公会审议，报董事会批准。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。3.股东出资应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额足额缴纳。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，严禁未经授权的资金支出。2.资金支出应按照预算安排进行，严格控制费用支出，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，发现问题及时整改处理。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金库存限额由财务部根据公司实际情况提出申请，报开户银行批准后执行。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和标准使用，严禁白条抵库、公款私存等违规行为。3.加强对现金收付业务的管理，建立健全现金收付台账，详细记录现金收付日期、金额、来源、去向等信息，做到日清月结。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，严禁多头开户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报总经理备案。2.定期核对银行存款账目，确保银行存款账实相符。每月末，会计人员应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。3.加强对银行存款收付业务的管理，严格审核银行存款收付凭证，确保银行存款收付业务真实、合法、有效。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门、折旧年限、折旧方法等信息。3.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入当期成本费用。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成书面报告，报财务经理审核后报总经理备案。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括库存商品、原材料、零部件等存货。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照公司采购制度的规定进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。4.加强存货保管，建立存货保管台账，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对积压、变质、过期的存货，应及时清理，减少存货损失。5.存货发出应按照规定的程序进行审批，严格控制存货发出数量，确保存货发出的真实性和合法性。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工和制造费用等。2.按照成本核算对象和成本项目，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行归集和分配，计算产品成本和劳务成本。3.定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断降低成本费用水平。（二）费用控制1.建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过审批，严禁未经授权的费用支出。2.费用支出应按照预算安排进行，严格控制费用支出标准，确保费用支出合理、合规、有效。对超预算的费用支出，应按照规定的程序进行申请和审批。3.加强对费用支出的监督和检查，定期对费用支出情况进行审计，发现问题及时整改处理。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。八、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应在提供劳务交易的结果能够可靠估计时，按照完工百分比法确认收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算1.按照收入确认原则，及时准确地核算各项收入，包括销售收入、维修收入、配件销售收入等。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、客户名称、收款日期等信息，确保收入核算的真实性和完整性。3.加强对收入的管理，及时催收款项，确保公司资金及时回笼。对逾期未收款的客户，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，并按照规定的期限和方式缴纳税款。纳税申报应报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作的合规性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经财务经理审核、总经理批准后实施。实施过程中应密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合规性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效措施进行防范和控制。2.加强对税务法律法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和业务水平。财务人员应及时掌握税收政策变化，准确理解和执行税收法律法规，避免因税务处理不当而引发税务风险。十、利润分配（一）利润分配原则1.按照公司章程规定的利润分配顺序和比例进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保公司可持续发展。2.利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，不得损害股东利益。（二）利润分配方案1.年度终了后，财务部根据公司当年实现的净利润，按照公司章程规定的利润分配顺序和比例，提出利润分配方案。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准。股东大会批准后的利润分配方案应及时组织实施。十一、财务监督与审计(一)内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。财务人员应定期轮岗，防止财务风险。(二)内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。十二、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和归档。2.财务档案应妥善保管，存