新成立加工公司财务制度

PAGE新成立加工公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新成立加工公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得弄虚作假。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认和计量。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.负责公司成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司资产管理工作，包括固定资产、流动资产等的清查、盘点、核算和处置。7.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织成本费用控制和分析工作，提出降低成本费用的措施和建议。负责税务管理工作，协调与税务机关的关系，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质和工作能力。完成公司领导交办的其他工作任务。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制工作，确保财务报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行成本费用核算和控制工作，提供成本费用分析数据。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案资料的安全和完整。完成财务经理交办的其他工作任务。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。完成财务经理交办的其他工作任务。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关财经政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具备较强的数据处理能力和文字表达能力，能够熟练使用财务软件和办公软件。5.具有一定的团队协作精神和沟通协调能力，能够与其他部门有效配合开展工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素。2.记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类编制，确保会计分录准确无误。3.记账凭证编制完成后，应经审核人员审核签字后，方可据以登记账簿。（四）会计账簿登记1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照会计科目分类登记各项经济业务。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.记账人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.会计账簿应定期进行结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账后，应在账簿上结出本期发生额和余额。（五）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后，加盖公司公章，并按时报送相关部门和单位。（六）财务报告分析1.公司应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供财务依据。2.财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。3.财务分析人员应运用适当的分析方法和指标，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务活动的规律和趋势。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、合法。3.债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。4.公司筹集的资金应及时足额到位，并按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用部门应根据业务需要，编制资金使用计划，经财务部门审核后，报公司领导审批。3.资金使用应严格按照审批后的资金使用计划进行，不得超计划使用资金。如因特殊情况需要调整资金使用计划，应重新履行审批手续。4.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。（三）资金结算1.公司应按照国家法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算应通过公司指定的银行账户进行，不得使用个人账户进行资金结算。3.出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金收付安全、准确、及时。不得白条抵库、坐支现金。4.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。（四）资金预算1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算管理。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金预算的合理性和可行性。3.资金预算经公司领导审批后，应严格执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应重新履行审批手续。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。2.公司应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应明确、具体，成本项目应合理、完整，成本计算方法应科学、适用。3.公司应加强对成本费用的日常核算和管理，及时记录和归集各项成本费用，定期进行成本费用分析，揭示成本费用变动规律和趋势。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用控制。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。2.公司应制定成本费用控制目标和措施，明确各部门和各岗位在成本费用控制中的职责和权限。各部门和各岗位应严格按照成本费用控制目标和措施开展工作，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用支出。对超预算、不合理的成本费用支出，应及时进行制止和纠正。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司决策提供成本费用依据。2.成本费用分析报告应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用控制效果分析等方面的内容，以及存在的问题和建议。3.成本费用分析人员应运用适当的分析方法和指标，对成本费用数据进行深入分析揭示公司成本费用管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应每年至少进行一次，清查盘点结果应形成书面报告，报公司领导审批。4.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。5.固定资产处置应按照国家法律法规和公司财务管理规定进行，处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。（二）流动资产1.公司应加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金应按照资金管理制度的规定进行管理，确保资金安全。3.应收账款应加强催收管理，定期与客户核对账目，及时收回账款。对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货应按照存货管理制度的规定进行管理，包括采购、验收、保管、发出等环节。存货应定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时进行处理。七、税务管理制度（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.税务登记证应妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，不得隐瞒、虚报。2.纳税申报应报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他有关资料。3.公司应加强对纳税申报的审核和管理，确保纳税申报数据准确、完整。（三）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。2.税款缴纳应通过公司指定的银行账户进行，不得使用个人账户进行税款缴纳。3.公司应加强对税款缴纳的监督和管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳安全、准确、及时。（四）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下进行，不得采取违法违规手段进行税务筹划。2.税务筹划应结合公司实际情况，选择合适的税务筹划方法和策略，确保税务筹划方案的可行性和有效性。3.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，根据国家税收法律法规的变化和公司经营情况的变化，及时优化税务筹划方案。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证、报表等，包括会计凭证、会计账簿财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告、经济合同等。（二）财务档案整理1.财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.会计凭证应按照月份和编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿应按照账簿种类分别整理，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度、账簿页数等内容，并由记账人员和财务负责人在封面上签名或盖章。4.财务报表应按照年度和月份分别整理，加具封面，注明单位名称年度、月份、报表种类等内容，并由编制人员和财务负责人在封面上签名或盖章。（三）财务档案保管1.公司应设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.财务档案保管期满后，应按照国家有关规定进行鉴定和销毁。鉴定工作应由公司财务部门会同审计部门等有关部门进行，提出鉴定意见，报公司领导审批。销毁时，应由公司财务部门、审计部门等有关部门共同派人监销，并在销毁清册上签名或盖章。（四）财务档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经