物资公司财务制度

PAGE物资公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范物资公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于物资公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销，严格执行财务制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。根据物资公司的业务特点，可增设一些明细科目，如“物资采购”、“库存物资”、“销售成本”等。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应当按照国家有关规定定期整理归档，妥善保管。保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹集资金时，应当严格按照国家有关规定办理相关手续。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金的使用进行合理规划和安排。资金预算应当根据公司年度经营计划和财务状况编制，经公司管理层批准后执行。2.资金使用应当严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整资金预算的，应当按照规定程序办理审批手续。3.公司对资金使用实行审批制度，各项资金支出应当按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。（三）资金结算1.公司应当加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.现金结算应当严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。3.银行结算应当及时核对银行账户余额，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金的安全管理。2.资金收支应当实行岗位分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.定期对资金进行清查盘点，确保资金安全。发现资金短缺或溢余的，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应当加强货币资金的管理，严格按照国家有关规定进行收付和保管。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应当加强应收及预付款项的管理，建立健全客户信用管理制度，定期对应收账款进行账龄分析和催收，确保应收款项的及时收回。3.存货存货包括物资采购、库存物资、委托加工物资等。公司应当加强存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。存货清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应当按照规定的审批流程进行审批。购置固定资产时，应当签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧公司应当按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧年限应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定，符合国家有关规定。4.固定资产处置公司处置固定资产应当按照规定的审批流程进行审批。处置固定资产时，应当签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置公司购置无形资产应当按照规定的审批流程进行审批。购置无形资产时，应当签订合同，明确双方的权利和义务。无形资产购置成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产摊销公司应当按照国家有关规定对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销年限应当根据无形资产的使用寿命合理确定，符合国家有关规定。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照权责发生制原则进行成本核算，正确划分成本核算对象和成本项目。2.物资公司的成本主要包括物资采购成本、仓储成本、运输成本等。成本核算应当准确、及时，为公司成本控制和定价决策提供依据。（二）费用管理1.公司建立费用预算管理制度，对各项费用进行合理控制。费用预算应当根据公司年度经营计划和财务状况编制，经公司管理层批准后执行。2.费用支出应当严格按照预算执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。确需调整费用预算的，应当按照规定程序办理审批手续。3.公司对费用支出实行审批制度，各项费用支出应当按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。（三）成本费用分析与控制1.公司定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中的问题和薄弱环节，采取有效措施进行控制。2.加强成本费用控制，降低成本费用水平，提高公司经济效益。成本费用控制应当贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司按照国家有关规定确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.物资公司的收入主要包括物资销售收入、仓储收入、运输收入等。收入核算应当按照权责发生制原则进行，及时、准确地记录收入的实现情况。（二）利润管理1.公司按照国家有关规定计算利润，确保利润的真实性和准确性。2.利润分配应当按照公司章程和国家有关规定进行，兼顾公司发展和股东利益。公司应当提取法定盈余公积金，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应当及时、准确，不得逾期申报或虚假申报。（二）税款缴纳1.公司应当按照国家有关规定及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强税务风险管理，合理避税，降低税务成本。公司应当关注国家税收政策的变化，及时调整税务策略，确保税务合规。（三）税务档案管理1.公司应当建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务资料。2.税务档案包括税务登记证、纳税申报表、完税凭证、发票等。税务档案应当按照国家有关规定定期整理归档，妥善保管。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应当定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司内部审计部门应当定期对公司财务收支、经济活动进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况