财政为企业建立财务制度

PAGE财政为企业建立财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司稳健运营，符合国家财政法规及相关行业标准要求，为公司的持续发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有涉及财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏，全面规范财务管理。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合规定。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况与经营成果。3.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配与管理，保障公司资金链稳定。5.进行成本控制与分析，提出降低成本的措施和建议。6.加强财务风险管理，制定风险应对策略，防范财务危机。7.配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的实施，监督财务工作的合规性。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。审核重要财务报表和报告，对公司财务状况进行分析和评估。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和登记，确保账目清晰准确。定期编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果。协助进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助编制资金报表，反映资金收支情况。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高专业素质和道德水平。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置与使用1.根据公司业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法使用，确保财务信息的一致性和可比性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.按照规定的格式和要求填制记账凭证，及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.账簿应定期打印，妥善保管，电子账簿应备份存储，防止数据丢失。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据准确、完整。2.财务报表应经财务负责人审核、公司负责人批准后按时报送相关部门。3.按照规定要求编写财务报表附注，对重要财务事项进行说明和解释。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。3.对筹资方案进行可行性分析和风险评估，并报公司决策层审批。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。3.加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策和跟踪监督。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，大额现金收付应经审批并采取安全防范措施。（四）资金预算与控制1.编制年度资金预算，分解为季度、月度预算，并进行跟踪监控。2.定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.根据公司经营情况和资金状况，合理调整资金预算，确保资金平衡。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的日常管理，确保资金安全。定期盘点现金，核对银行对账单。严格执行货币资金收支审批制度，防止坐支现金和挪用资金。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。加强存货成本核算，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，确保固定资产安全完整。4.固定资产的购置、处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置的合规性和效益性。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权等。2.按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊到各会计期间。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本计算。2.加强成本核算基础工作，准确记录成本发生情况，确保成本数据真实可靠。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.对各项费用进行分类管理，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。3.加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门和各月份，定期对费用预算执行情况进行考核。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.以公司盈利为基础，合理确定利润分配比例和方式。（二）利润分配程序1.按照规定计算可供分配的利润，包括弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积等。2.根据公司发展需要和股东意愿，确定利润分配方案，报公司决策层审批。3.按照审批后的利润分配方案进行利润分配，及时办理相关手续。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和流程。2.各部门按照公司要求编制本部门的预算草案，经审核汇总后形成公司年度财务预算草案。3.财务预算应涵盖公司所有财务收支项目，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解为季度、月度预算指标，下达各部门执行。2.定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.建立预算执行情况报告制度，各部门定期向公司汇报预算执行情况。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，说明调整原因和调整方案。2.预算调整方案经审核批准后实施，并相应调整相关预算指标。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。3.对财务内部控制制度进行定期评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的执行情况。3.对内部审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改