大学医务室财务制度管理

PAGE大学医务室财务制度管理一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范大学医务室的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障医务室各项业务活动的顺利进行，为师生提供优质、高效的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于大学医务室的所有财务活动，包括但不限于医疗收入、药品采购、设备购置、人员薪酬、日常费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的统一。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校、师生及相关部门的监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置大学医务室应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责医务室的财务管理工作。财务部门应与其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和公正性。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责医务室的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与学校财务部门、审计部门及其他相关部门的关系，保障医务室财务工作的顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映医务室的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责支票、汇票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具票据。三、预算管理（一）预算编制1.医务室应根据学校事业发展规划和自身业务特点，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，确保预算的科学性和可行性。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资金来源预算和资金运用预算等。收入预算应根据医疗服务收费标准、药品销售收入、财政补助收入等情况进行预测；支出预算应根据人员经费、药品采购、设备购置、日常公用支出等情况进行编制。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的控制，严格控制预算调整。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制调整范围和幅度。2.预算调整的申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，经财务负责人审核后报学校相关部门批准。3.预算调整后，应及时调整相关的预算指标和财务报表，确保预算的一致性和准确性。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗服务收费标准，规范收费行为，确保医疗收入的合法性和准确性。2.建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和审批权限，加强对收费票据的管理。3.加强医疗收入的核算和管理，及时、足额地将医疗收入纳入财务账内核算，确保收入真实、完整。（二）药品收入管理1.按照国家药品价格政策，合理制定药品价格，确保药品价格的合理性和公正性。2.加强药品采购管理，严格控制药品库存，降低药品损耗，提高药品资金使用效益。3.规范药品销售收入核算，确保药品收入及时、足额入账，严禁账外经营。（三）其他收入管理1.对财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入等其他收入，应严格按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他收入的审核和监督，确保收入来源合法、合规，收入金额准确无误。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和学校财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序，确保支出审批的科学性和规范性。（二）人员经费支出1.按照国家有关规定和学校政策，合理确定人员工资、津贴、奖金等薪酬标准，确保教职工的合法权益。2.严格控制人员经费支出，加强对人员编制和工资总额的管理，杜绝超编、超支现象。（三）药品采购支出1.建立健全药品采购管理制度，严格按照药品采购程序进行采购，确保药品质量和供应。2.加强药品采购成本控制，通过招标采购、集中采购等方式，降低药品采购价格，节约采购资金。3.规范药品采购支出核算，确保药品采购支出真实、准确、完整。（四）设备购置支出1.根据医务室业务发展需要，合理编制设备购置计划，按照规定的程序进行审批。2.加强设备购置的可行性研究和论证，确保设备购置的必要性和合理性。3.严格控制设备购置成本，通过公开招标、询价采购等方式，选择性价比高的设备，节约设备购置资金。（五）日常公用支出1.严格控制日常公用支出，制定合理的费用标准和支出定额，加强对各项费用的审核和管理。2.加强对办公用品、水电费、差旅费、会议费等日常公用支出的管理，严格执行相关规定和标准，杜绝浪费现象。3.规范日常公用支出核算，确保支出真实、准确、完整。（六）支出审批程序1.经办人填写费用报销单，注明费用支出的内容、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，并签字审批。3.财务负责人对费用报销单进行审核，重点审核费用支出是否符合规定、审批手续是否齐全、票据是否合法有效等，审核无误后签字审批。4.学校相关领导根据审批权限进行最终审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行存款账实相符。加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保资金安全和有效使用。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对长期挂账的款项要查明原因，及时处理。按照规定计提坏账准备，确保资产的真实性和完整性。（二）固定资产1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理职责和程序。2.加强固定资产的核算和管理，按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产账面价值真实、准确。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。4.严格控制固定资产处置行为，按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照规定对无形资产进行计价、摊销和核算，确保无形资产账面价值真实、准确。3.加强对无形资产处置的管理，按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时、准确地反映医务室的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和学校财务制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的质量。财务负责人应认真审核财务报告，对财务报告中的重要数据和信息进行分析和研究，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，对医务室的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，从不同角度对财务数据进行分析和解读。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为领导决策提供参考，促进医务室财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以纠正。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和业务水平，确保