办公室上墙财务制度

PAGE办公室上墙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、使用和管理公司资金，合理安排资金结构，确保资金安全。编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。管理公司固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况，及时调整和优化。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写报销单报销人应按照公司规定的格式填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务审核财务人员对报销单及原始凭证进行审核，检查报销内容是否符合财务制度规定，金额计算是否准确，票据是否合法有效等。审核无误后签字。4.分管领导审批分管领导根据公司授权对报销事项进行审批，签字确认。5.总经理审批重大费用支出或超出分管领导审批权限的报销事项，需报总经理审批。6.报销支付经各级审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给报销人。（二）采购付款审批流程1.采购申请采购部门根据业务需要填写采购申请表，注明采购物品名称、规格型号、数量、预算金额、预计到货日期等信息，提交部门负责人审核。2.部门负责人审核部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，并签字确认。3.分管领导审批分管领导根据公司采购政策和预算情况对采购申请进行审批，签字同意后提交采购部门。4.采购执行采购部门按照审批后的采购申请进行采购活动，与供应商签订采购合同。5.到货验收采购物品到货后，采购部门通知验收部门进行验收。验收部门根据采购合同和相关标准对采购物品的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后出具验收报告。6.报销申请采购人员凭采购合同、发票、验收报告等原始凭证填写费用报销单，按照费用报销审批流程进行审批。7.财务审核与付款财务人员审核报销单及相关凭证，审核无误后办理付款手续。（三）借款审批流程1.借款人填写借款单借款人因业务需要填写借款单，注明借款日期、借款部门、借款人姓名、借款事由、借款金额等信息，并签字。2.部门负责人审核部门负责人对借款事项的真实性、必要性进行审核，签字确认。3.财务审核财务人员审核借款单，检查借款金额是否合理，是否符合公司资金管理制度等。审核无误后签字。4.分管领导审批分管领导根据公司规定对借款事项进行审批，签字同意。5.总经理审批（如需）重大借款事项或超出分管领导审批权限的借款，需报总经理审批。6.借款支付经各级审批通过后，出纳按照借款金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给借款人。7.借款归还借款人应在规定的还款期限内归还借款，填写还款单，经财务审核后办理还款手续。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划进行编制。坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场变化因素。注重全面性和准确性，涵盖公司各项收入、成本、费用等。实行全员参与，上下结合，分级编制，逐级汇总。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算数据的合理性、准确性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据反馈意见进行修改后，财务部门进行汇总，形成公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经财务部门审核汇总后，提交公司管理层审议，报董事会审批。3.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、差异原因及改进措施等。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：提出调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算指标等。部门负责人审核：部门负责人对预算调整申请进行审核，签字确认。财务部门审核：财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。分管领导审批：分管领导根据财务部门审核意见对预算调整申请进行审批，签字同意。总经理审批（如需）：重大预算调整事项需报总经理审批。调整预算：经各级审批通过后，财务部门对公司预算进行调整，并下达调整后的预算指标。五、收入管理1.收入确认原则销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。让渡资产使用权收入：利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。2.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于对收入情况进行分析和监控。加强对收入票据的管理，确保收入票据的开具、使用、保管等符合相关规定。定期对收入情况进行分析，与预算指标进行对比，及时发现收入变动异常情况，并查明原因，采取相应措施。六、成本费用管理1.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。严格划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入下期，也不得将不应计入成本费用的支出计入本期。2.成本费用控制措施制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门，并纳入绩效考核体系。加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行财务审批流程，确保成本费用支出的合理性和合规性。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对采购成本的控制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。加强对费用支出的管理，严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，制定合理的费用标准，并严格执行。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析评估，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、资产管理1.固定资产管理固定资产定义与分类：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，确保资产质量和价格合理。固定资产入账与折旧：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（存货、货币资金等）管理存货管理存货采购：采购部门应根据市场需求和库存情况制定合理的采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购质量。存货入库：存货到货后，仓库管理人员应及时进行验收，办理入库手续。入库时应核对存货的数量、质量、规格等，确保存货信息准确无误。存货保管：仓库应建立健全存货保管制度，确保存货安全。对存货进行分类存放，定期盘点，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。存货发出：仓库应根据销售订单或其他业务需求及时发出存货，办理出库手续。发出存货时应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。存货盘点：定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。货币资金管理现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行结算制度，防范银行结算风险。资金安全管理：建立健全资金安全管理制度，加强对资金收支的监控和管理，防止资金被盗、挪用等情况发生。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。财务部门应准确核算各项收入、成本、费用等，确保纳税申报数据的真实性和准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司实际情况和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应及时关注税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求，避免税务风险。定期对公司税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，防范税务风险。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。在编制财务报告过程中，应确保财务数据的真实性、准确性、完整性和及时性，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、分管领导审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。通过财务分析，发现公司经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。财务分析报告应报送公司管理层，并根据管理层意见进行调整和完善。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件、银行对账单等与公司财务活动相关的各类文件资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等，并及时归档。归档后的财务档案应妥善保管，便于查阅和使用。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家档案管理规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。4.财务档案查阅与借阅因工作