子公司会计财务制度

PAGE子公司会计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范子公司的会计核算和财务管理行为，确保子公司财务信息的真实、准确、完整，加强子公司的财务内部控制，防范财务风险，提高子公司的经济效益，保障公司整体利益。（二）适用范围本制度适用于公司下属的各子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法规以及公司的整体战略和管理要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：子公司的会计核算和财务管理活动必须符合国家法律法规和行业标准的要求。2.真实性原则：财务信息应如实反映子公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：会计核算应准确无误，财务报表数据应计算准确、填报规范。4.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，确保财务信息无遗漏。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的信息支持。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置子公司应根据自身规模和业务需求，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员配备1.子公司应配备具备专业会计知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的专业职称。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和领导子公司的会计工作，制定会计工作计划和财务管理制度。审核重要财务事项，监督会计核算过程，确保财务信息的质量。协调与公司总部及其他部门的财务关系，参与子公司的财务决策。组织会计人员培训和考核，提高会计团队的整体素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司决策提供财务支持。办理各项税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。管理子公司的财务档案，确保档案的完整和安全。协助会计主管做好财务内部控制工作。三、会计核算（一）会计年度子公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币子公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整、字迹清晰、数字准确。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得丢失。（四）会计账簿1.子公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性。（五）财务报表1.子公司应按照国家统一会计制度的规定和公司总部的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，并加盖子公司公章后报送公司总部。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理子公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。每月末对资金预算执行情况进行分析和总结，及时调整预算，确保资金的合理使用。未经公司总部批准，不得擅自调整资金预算。2.资金收支管理子公司的资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合法性。建立健全资金审批制度，明确审批权限和审批流程。重大资金支出应报公司总部审批。3.银行账户管理子公司应按照国家法律法规和公司总部的规定，开立和使用银行账户。不得擅自开设新的银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行账户资金的安全。（二）费用报销制度1.费用报销范围子公司的费用报销应符合公司的财务政策和相关法律法规的规定，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等。严禁报销与公司经营无关的费用。2.费用报销审批程序费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。费用报销单应经部门负责人、会计主管审核签字后，报子公司总经理审批。重大费用报销应报公司总部审批。3.费用报销标准制定各项费用的报销标准，明确费用的限额和报销条件。费用报销应严格按照标准执行，不得超标准报销。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置子公司应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报公司总部审批。固定资产购置应按照公司的采购程序进行，选择合格的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧子公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照公司的规定进行审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，报公司总部审批后处理。（四）成本费用管理制度1.成本核算方法子公司应根据自身生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确、及时，反映产品或服务的成本构成。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。严格控制各项成本费用支出，降低生产成本，提高经济效益。（五）税务管理制度1.税务申报与缴纳子公司应按照国家税收法规的规定，按时申报缴纳各项税款。不得漏报、错报、迟报税款。建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料和纳税凭证。2.税务筹划在合法合规的前提下，子公司可进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应报公司总部审批。五、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息的真实、准确、完整，防止财务舞弊行为的发生。2.保障子公司资产的安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，确保财务工作的有序进行。4.防范财务风险，确保子公司的稳健经营。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖子公司财务活动的各个环节，不留内部控制死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据子公司的经营环境和业务特点，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务岗位的职责分工，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和审批流程，重大财务事项应实行集体决策审批。3.会计系统控制：规范会计核算流程，加强会计凭证、账簿、报表等的管理，确保财务信息的质量。4.财产保护控制：加强对子公司资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。5.预算控制：加强资金预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务数据进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。六、财务监督与审计（一）财务监督1.子公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。会计人员应定期对财务凭证、账簿、报表等进行自查，发现问题及时整改。2.公司总部应定期对子公司的财务状况进行检查，监督子公司财务制度的执行情况。（二）内部审计1.子公司应设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务活动进行内部审计。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计等。内部审计应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.子公司应积极配合内部审计工作，并根据审计意见和建议及时进行整改。（三）外部审计1.子公司应按照国家法律法规和公司总部的要求，聘请具有资质的外部审计机构对年度财务