白云湖经联社财务制度

PAGE白云湖经联社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范白云湖经联社（以下简称“经联社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障经联社各项工作的顺利开展，维护集体经济组织及其成员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于白云湖经联社及其下属各经济实体、分支机构和所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖经联社财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现经联社经济利益最大化。6.民主监督原则：接受经联社成员的民主监督，保障成员的知情权、参与权和监督权。二、财务机构与人员（一）财务机构设置经联社设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责经联社的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表和财务报告。组织实施财务内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、财政、审计等部门的关系，维护经联社的合法权益。对财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，为财务管理提供准确的信息支持。执行财务内部控制制度，对财务收支进行审核和监督。协助财务负责人编制财务预算、决算，参与财务分析和决策。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行财务核算，提供相关财务资料。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，诚实守信，廉洁奉公。2.严格遵守财经纪律，保守财务秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为经联社提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和可靠性。2.统筹兼顾，合理安排各项收支，优先保障重点项目和民生支出。3.结合经联社的发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出。4.遵循实事求是的原则，根据实际情况编制预算，避免高估或低估。（二）预算编制方法1.收入预算：根据经联社的经营收入、投资收益、上级补助收入等来源，结合市场行情和历史数据，进行合理预测。2.支出预算：按照经联社的职能和工作任务，分类编制人员经费、公用经费、项目支出等预算。人员经费根据工资标准和人员数量计算；公用经费按照定额标准核定；项目支出根据项目计划和实际需求编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，经联社各部门根据本部门的工作任务和资金需求，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合经联社的总体发展规划和财务状况，提出经联社年度预算草案。3.年度预算草案提交经联社成员大会或成员代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.经联社各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，提交经联社成员大会或成员代表大会审议批准。四、收入管理（一）收入范围经联社的收入主要包括经营收入、发包及上交收入、投资收益、上级补助收入、财政转移支付收入、其他收入等。（二）经营收入管理1.经联社应加强对经营项目的管理，确保经营活动合法合规。按照合同约定及时收取经营收入，不得擅自减免或拖欠。2.经营收入应按照规定开具合法有效的票据，及时入账核算。（三）发包及上交收入管理1.经联社对集体资产进行发包、租赁等经营活动时，应签订规范的合同，明确双方的权利和义务。2.按照合同约定及时收取发包及上交收入，加强对承包方的监督管理，确保承包方履行合同义务。（四）投资收益管理1.经联社的投资活动应遵循合法、稳健、安全的原则，确保投资收益的实现。2.对投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资项目的运行情况，定期评估投资收益。投资收益应按照规定入账核算，不得截留或挪用。（五）上级补助收入和财政转移支付收入管理1.加强与上级主管部门和财政部门的沟通协调，及时了解上级补助收入和财政转移支付收入的政策和资金安排情况。2.按照规定的用途使用上级补助收入和财政转移支付收入，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。（六）其他收入管理1.对经联社的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时入账，不得隐瞒或截留。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报财务负责人审批。2.重大项目支出：由项目实施部门编制项目预算和支出计划，经财务管理部门审核后，提交经联社成员大会或成员代表大会审议批准。项目实施过程中，按照审批后的预算和计划进行支出，由经办人填写费用报销单，经项目负责人、部门负责人、财务管理部门审核后，报财务负责人审批。（三）支出分类管理1.人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和经联社的薪酬制度进行发放，确保工资按时足额发放，福利待遇符合规定标准。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、水电费、物业管理费等。公用经费应按照定额标准控制使用，严格执行审批程序，确保支出合理合规。3.项目支出：根据经联社的发展规划和工作任务，安排的各项专项支出。项目支出应按照项目预算和计划进行管理，严格控制项目成本，确保项目顺利实施并达到预期效果。（四）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，如发票、收据、报销单等。凭证应注明支出事由、金额、日期、开票单位等信息，且内容完整、字迹清晰。2.费用报销应在规定的时间内进行，一般不得超过业务发生后的[具体天数]。逾期未报销的，应说明原因并经批准后方可报销。3.对不符合规定的费用报销凭证，财务管理部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类与登记1.经联社的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和长期投资等。2.建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款（含定期存款）、应收款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金收支两条线制度，确保现金安全。定期对银行存款进行核对，及时清理应收款项，加强存货管理，防止积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后及时入账核算。按照规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。3.对固定资产的处置，应按照规定进行评估和审批，处置收入应及时入账，不得擅自处置固定资产或隐瞒处置收入。（四）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.加强无形资产的管理，对无形资产进行登记和核算，按照规定进行摊销。无形资产的转让、出租等处置行为应按照规定进行审批和管理，确保无形资产的价值得到充分体现。（五）长期投资1.长期投资是指经联社对其他单位的股权投资、债权投资等。2.长期投资应按照规定进行可行性研究和评估，经批准后实施。加强对长期投资项目的跟踪管理，定期评估投资收益，及时掌握投资项目的运行情况。长期投资的处置应按照规定进行审批和管理，确保投资收益的实现。七、负债管理（一）负债分类与控制1.经联社的负债分为流动负债和长期负债，如短期借款、应付账款、长期借款等。2.合理控制负债规模，根据经联社的经营状况和偿债能力，确定合理的负债水平。避免过度负债，防范财务风险。（二）借款管理1.经联社如需借款，应按照规定的程序进行审批。借款前应进行可行性研究和风险评估，确保借款用途合理、还款来源可靠。2.签订规范的借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。严格按照借款合同约定使用借款，按时足额偿还借款本息。（三）应付账款管理1.加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款的准确性。2.按照合同约定及时支付应付账款，维护经联社的信誉。对确实无法支付的应付账款，应按照规定进行处理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门定期对财务收支、资产管理、负债管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。2.经联社成员大会或成员代表大会有权对经联社的财务状况进行监督，审议财务报告，提出意见和建议。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.按照规定定期向社会公开经联社的财务状况，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保数据准确、内容完整。2.财务报告应附财务情况说明书，对经联社的财务状况、经营成果